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Sobre DIAN

Glosario de términos en Glosario Control Interno

 
 
 
No.
TérminoDefinición
1
Acción a implementarConjunto de actividades correctivas, preventivas y de mejora, establecidas para eliminar las causas de un hallazgo identificado.
2
Acción CorrectivaConjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s) de una no conformidad detectada u otra situación indeseable.
3
Acción PreventivaConjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s) de una no conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable.
4
AlcanceEs el conjunto de actividades que abarca un proceso y que son necesarias para elaborar el o los productos.
5
Auditoria internaProceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias que, al evaluarse de manera objetiva, permiten determinar la conformidad del Sistema de Gestión de Calidad, Control Interno y Gestión Ambiental con los requisitos establecidos y que se han implementado y se mantienen de manera eficaz, eficiente y efectiva.
6
Característica de calidad:Característica inherente de un producto o servicio, proceso, o sistema relacionada con un requisito.
7
Característica:Rasgo diferenciador
8
CGRContraloría General de la República
9
Conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
10
Conformidad:Cumplimiento de un requisito.
11
Control: Conjunto de acciones o mecanismos definidos para prevenir o reducir el impacto de eventos que pueden poner en riesgo la adecuada ejecución de los procesos y estrategias de la entidad en desarrollo de sus actividades.
12
Criterio de Auditoría: Conjunto de políticas, planes, procedimientos, leyes, decretos u órdenes establecidas para la materia auditada o requisitos utilizados como referencia.
13
Evidencia de Auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otro documento que sea pertinente y verificable para contrastar con los criterios de auditoría.
14
Evidencia de Cumplimiento: Corresponde al producto que generará la acción a implementar en el plan de mejoramiento. Ej: informes, actas, contrato, estudios, etc.
15
Evidencia Objetiva: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.
- La evidencia objetiva puede obtenerse por medio de la observación, medición, ensayo / prueba u otros medios
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Evidencia Suficiente:Cuando por los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoría se comprueben razonablemente los hechos revelados.
17
Evidencia VerificableEs aquella que permite comprobar su verdad y examinar el método por el que se ha alcanzado.
18
Formato:Documento que tiene el objetivo de estandarizar la presentación o contenido de información de acuerdo con la forma y las características técnicas previamente definidas; son utilizados para consignar información requerida o generada por los procesos.
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HallazgoResultado de la comparación entre el criterio de auditoría y la situación analizada, pueden ser deficiencias o ausencias de control, errores, fraudes, o incumplimiento de políticas, planes, programas, decretos, leyes u órdenes establecidas, de la materia objeto de la auditoría.
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Hallazgo Fiscal: Situación en la que se tipifica que los servidores públicos han realizado una gestión fiscal deficiente, contraria a los principios establecidos para la función, que ha producido un daño patrimonial para la entidad.
21
Hallazgo Penal: Situación en la que los servidores públicos en ejercicio de sus funciones o con ocasión de ellas, cometen un hecho punible constitutivo de delito.
22
Informe de auditoría: Documento elaborado por el auditor donde se expresa la opinión profesional sobre los procesos o la materia auditada
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ITRCUnidad Administrativa Especial Agencia del Inspector de Tributos, Rentas y Contribuciones Parafiscales
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MECIPara los que aún no conocen que el modelo MECI, hagamos una breve descripción. MECI es una sigla que significa Modelo Estándar de Control Interno.
El modelo MECI es una herramienta gerencial que tiene como fin servir de control de controles para que las entidades del Estado logren cumplir con sus objetivos institucionales y con el marco legal aplicable a ellas.
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Observación:Situación que debe ser tenida en cuenta para realizar mejoras en el producto, proceso y sistema de gestión, o eliminar situaciones de riesgo potencial.
26
OCI:Oficina de Control Interno
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Pertinente: El concepto de evidencia pertinente se refiere a su relevancia y razonabilidad. Consiste en la apreciación de la relación entre la evidencia y su uso. En este sentido, las informaciones utilizadas para aprobar o desaprobar un dato son pertinentes si tienen una relación lógica y sensible con ese dato, mientras que las informaciones que no posean tal característica, no deberán utilizarse como elementos de prueba.
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Plan de Mejoramiento Conjunto de acciones que se deben tomar con el fin subsanar los hallazgos.
29
Planear: Establecer los objetivos y procesos necesarios para conseguir resultados de acuerdo con los requisitos del cliente y las políticas de la entidad.
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Procedimiento:Forma especificada para llevar a cabo un proceso.
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Proceso:Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan para generar valor y las cuales transforman elementos de entrada en resultados.
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Relevante:Se refiere a la relación que existe entre la evidencia y su uso. La información que se utilice para demostrar o refutar un hecho será relevante si guarda relación lógica y patente con ese hecho. Si no lo hace, será irrelevante y, por consiguiente, no podrá incluirse como evidencia
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Responsable del proceso: Corresponde a los Directores de Gestión o Jefe de Oficina.
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Riesgo:Toda posibilidad de ocurrencia de aquella situación que pueda afectar el desarrollo normal de las funciones de la entidad y el logro de sus objetivos.
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SIRECISistema de Rendición Electrónica de Cuentas e Informes.
     
      
      
      
     
    Ultima actualización: 12/13/2016
     
     
     
     
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