Ir a la página principal
 
 
 
Servicios en línea
¿Dónde estoy?: Inicio | Impuesto sobre la Renta Personas Naturales | Identificar el sistema para declararar

Renta Naturales

Paso 4. Identificar el sistema para declararar

Existen tres sistemas para calcular el impuesto. Conozca cada uno de acuerdo con su categoría

Categoría Sistema
Para empleados
Renta gravable alternativa inferior a 4.700 UVT ($129.180.000 año gravable 2014)
Ordinario
IMAN
IMAS
Para empleados
Renta gravable alternativa igual o mayor a 4.700 UVT ($129.180.000 año gravable 2014)
Ordinario
IMAN
Trabajadores por cuenta propia
Renta gravable alternativa superior al rango mínimo determinado para cada actividad e inferior a 27.000 UVT ($742.095.000 anuales 2014) y patrimonio Líquido declarado en el período gravable anterior es inferior a 12.000 UVT ($322.092.000 año 2013)
Ordinario
IMAS
Trabajadores por cuenta propia
Renta gravable alternativa igual o inferior al rango mñnimo determinado para cada actividad, o igual o superior a 27.000 UVT ($742.095.000 anuales 2014) o su patrimonio Líquido declarado en el período gravable anterior es igual o mayor a 12.000 UVT ($322.092.000 año 2013)
Ordinario
Otros

1. Quien NO clasifique como empleado o trabajador por cuenta propia.

2. Los notarios (Decreto 960 de 1970)

3. Los trabajadores por cuenta propia con RGA igual o inferior al rango mínimo determinado para cada actividad, o RGA > 27,000 UVT.

4. Los pensionados cuando el 100% de sus ingresos provengan de Jubilación, invalidez, vejez, de sobreviviente, y riesgos laborales

5. Servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Min. R. Exteriores.

6. Sucesiones de causantes residentes, bienes destinados a fines especiales por donaciones o asignaciones modales.

Ordinario

¿En qué consiste el IMAN para empleados?

Es un sistema presuntivo (la ley presume una base gravable mínima sobre la que se debe determinar el impuesto) y obligatorio para las personas naturales clasificadas como empleados. Grava la renta resultante de disminuir de la totalidad de los ingresos brutos (salvo la ganancia ocasional) de cualquier origen obtenidos en el respectivo periodo gravable, únicamente los conceptos autorizados en el art. 332 E.T. Es alternativo: Cuando el monto del impuesto calculado mediante el sistema ordinario resulte inferior al monto calculado mediante el IMAN, el impuesto sobre la Renta será el IMAN. El impuesto es el determinado en la tabla del art. 333 E.T.


Tabla IMAN para empleados

¿En qué consiste el IMAS para empleados?

Es un sistema VOLUNTARIO de determinación simplificada del impuesto sobre la renta y complementarios. Lo pueden aplicar los empleados cuya renta gravable alternativa en el año sea inferior a 4.700 UVT ($129.180.000 año gravable 2014). A partir del año gravable de 2015 se disminuye el monto de ingresos brutos para acceder al IMAS de 4.700 a 2.800 UVT y poseer un patrimonio líquido para el año gravable a declarar, inferior a 12.000 UVT No le aplican los factores de determinación del impuesto por el sistema ordinario. En su lugar, grava la renta resultante de disminuir de la totalidad de los ingresos brutos (salvo la ganancia ocasional) de cualquier origen obtenidos en el respectivo periodo gravable, únicamente los conceptos autorizados en el art. 332 E.T. Los empleados que puedan optar por este sistema de determinación de su renta, NO están obligados a determinar su impuesto de renta por el sistema ordinario, ni por el IMAN. El término de firmeza para estas declaraciones es de seis meses a partir de su presentación, siempre y cuando cumpla con los requisitos de:

  • Presentación oportuna y en debida forma
  • Pago dentro de los plazos señalados por el Gobierno Nacional.
  • La administración no tenga prueba sumatoria sobre la ocurrencia de fraude.

El impuesto es el determinado en la tabla del art. 334 E.T. Los vencimientos inician el 11 de agosto de acuerdo con los 2 últimos dígitos de su NIT.

¿En qué consiste el IMAS para trabajadores por cuenta propia?

Es un sistema VOLUNTARIO de determinación simplificada del impuesto sobre la renta y complementarios. Lo pueden aplicar los trabajadores por cuenta propia que cumplan las siguientes condiciones:

  • Que su renta gravable alternativa del año, resulte superior al rango mínimo determinado para cada actividad (ver tabla del art.340 del E.T.) e inferior a 27.000 UVT ($742.095.000 anuales 2014).
  • Que su patrimonio Líquido declarado en el período gravable anterior sea inferior a 12.000 UVT ($322.092.000 año 2013).

No le aplican los factores de determinación del impuesto por el sistema ordinario. En su lugar grava la renta resultante de disminuir de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios (salvo las ganancias ocasionales) obtenidos en el respectivo período gravable, las devoluciones rebajas y descuentos y los demás conceptos autorizados en el art. 339. (Ver: ¿Cómo determino la base gravable del IMAS para trabajadores por cuenta propia?). Los trabajadores por cuenta propia que puedan optar por este sistema de determinación de su renta, NO están obligados a determinar su impuesto de renta por el sistema ordinario. El término de firmeza para estas declaraciones es de seis meses a partir de su presentación, siempre y cuando cumpla con los requisitos de:

  • Presentación oportuna y en debida forma
  • Pago dentro de los plazos señalados por el Gobierno Nacional.
  • La administración no tenga prueba sumatoria sobre la ocurrencia de fraude.


Tabla IMAS para empleados

Los trabajadores no obligados a llevar contabilidad deberán manejar un sistema de registros en la forma que establezca la DIAN. Su incumplimiento dará lugar a las sanciones del art. 655 E.T. El impuesto es el determinado en la tabla del art. 340 E.T

Tabla IMAS para trabajadores por cuenta propia

¿Cómo se determina la base gravable para el IMAN - empleados?
Calculo Impuesto minimo alternativo para empleados

¿Cómo se determina la base gravable para el IMAS - Empleados?

Calculo Imas para empleados
¿Cómo se determina la base gravable para el IMAS - Trabajadores por Cuenta propia?

Inas trabajadore por cuenta propia
 
 
© Derechos Reservados DIAN - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (NIT 800.197.268-4) 2012
 

Última actualización 26 de Enero de 2017 - Políticas de privacidad y términos de uso | Mapa del sitio | Hora Legal Colombiana | Política Facebook

Sede principal: Bogotá, Nivel Central, carrera 8 Nº 6C - 38 Edificio San Agustín; PBX (57+1) 6079999; PBX (57+1) 3824500; fax (57+1) 6079450;
Contact Center: 057(1) 5462200 - 057(1) 6059830 Bogotá; 01 900 555 0993 Nacional; Línea nacional: 01 900 555 0993, Línea única de Agendamiento: 019005558484 Nacional, 057(1) 4878200 Bogotá. atención de lunes a viernes 6:00 a.m. a 8:00 p.m. y sábados de 8:00 am a 2:00 p.m.; Línea de PQSR: 6070828, Horario de Atención: Lunes a viernes de 7:30 a 5:20.
Correo electrónico de contacto: PQSR y Denuncias | Puntos de contacto

Valid HTML 4.01 Transitional