R
Razón social
Razón social representante legal
Razón social
Régimen común
Régimen simplificado
Representación
Responsabilidades
Digite la razón o denominación social
de la persona jurídica o entidad como figure en el documento de
constitución o certificado de registro.
Razón social representante
legal (casilla110)
Digite la razón social de la persona jurídica que ejerce la representación acuerdo con el tipo de documento del campo 100. Tipo de documento seleccionado.
Razón
social (casilla 119)
Indique la razón o denominación social de acuerdo con el
documento de constitución o reforma según el caso, si el
socio, comunero, coparticipe y/o miembro de: junta directiva, consorcio,
unión temporal, consejo de administración, es una persona
jurídica.
Régimen común
Son responsables del impuesto sobre las ventas quienes venden bienes gravados,
prestan servicios gravados e importan bienes gravados, también
son responsables los exportadores. Los responsables del impuesto sobre
las ventas pueden pertenecer al régimen común o al régimen
simplificado.
El régimen ordinario del impuesto sobre las ventas es el común y en principio en él deben estar inscritos todos los responsables a excepción de quienes pertenezca al régimen simplificado. Están obligados a facturar o expedir documento equivalente con el lleno de los requisitos legales.
Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes y los artesanos que sean minoristas o detallistas, los agricultores o ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones:
| 1. |
Que a 31 de
diciembre del año 2003 hubieren poseído un patrimonio
bruto inferior a ochenta millones de pesos ($80.000.000) y hayan
obtenido durante el año gravable 2003 ingresos brutos totales
provenientes de la actividad inferiores a sesenta millones de pesos
($60.000.000). Para los agricultores y ganaderos, el limite de patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2003 es de cien millones de pesos($100.000.000) |
| 2.
|
Que tengan máximo
un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad. |
| 3.
|
Que su establecimiento
de comercio, oficina, sede, local o negocio no se encuentre ubicado
en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al efecto
se entiende por centro comercial la construcción urbana que
agrupe a más de veinte (20) locales, oficinas y/o sedes de
negocio. |
| 4.
|
Que en el establecimiento
de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades
bajo franquicia, concesión, regalía, autorización
o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. |
| 5.
|
Que no sean usuarios aduaneros. |
| 6.
|
Que no hayan celebrado
en el año 2003, ni en el año en curso, contratos de
venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor
individual y superior a sesenta millones de pesos ($60.000.000). |
| 7.
|
Que el monto de sus consignaciones
bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el
año anterior o durante el respectivo año no supere
la suma de $ 80.000.000. |
| 01. Administrador judicial |
Persona designada por autoridad competente para administrar la comunidad, cuando los comuneros no se avinieren en el manejo del bien común. |
| 02. Administrador privado |
Persona designada por los comuneros para administrar la comunidad. |
| 03. Agente exclusivo de negocios en Colombia |
persona encargada de la representación de residentes en el exterior en los casos en que sean apoderados de éstos para cumplir las obligaciones fiscales. |
| 04. Agente oficioso |
Figura jurídica por la cual el que administra sin mandato los bienes de alguna persona, se obliga para con ésta, y la obliga en ciertos casos. |
| 05. Albacea |
Persona encargada por el testador o por el juez de cumplir la última voluntad del testador, custodiando sus bienes y dándoles el destino que corresponde según la herencia. |
| 06. Apoderado especial |
Persona que acepta el mandato de uno o mas negocios especialmente determinados. |
| 07. Apoderado general |
Persona que acepta el mandato de todos los negocios del mandante, o lo admite con una o mas excepciones determinadas. |
| 08. Asignatario |
Persona a quien se le asigna la herencia o legado. |
| 09. Comunero |
Persona que participa en una comunidad de bienes o derechos. |
| 10. Curador |
Persona elegida o designada, para cuidar de los sujetos y/o bienes o negocios, de quienes por ley no pueden dirigirse a si mismos , o administrar completamente sus negocios y que no se encuentran bajo potestad de padre que pueda darles la protección debida. (menor adulto, demente, sordomudo que no pueda darse a entender por escrito, prodigo o disipador en interdicción, herencia yacente, hijo póstumo, entre otros ). |
| 11. Donatario |
Persona a quien se hace la donación, mediante un acto por el cual se le transfiere gratuita e irrevocablemente, una parte de los bienes del donante. |
| 12. Factor |
Mandatario encargado de la administración de un establecimiento de comercio, o de una parte o ramo de la actividad del mismo. |
| 13. Funcionario delegado para cumplir deberes
formales |
Persona a quien se le delega conforme a derecho, la responsabilidad de cumplir los deberes formales por el representado. |
| 14. Heredero con administración de bienes |
Persona que representa al testador para sucederlo en todos sus derechos y obligaciones transmisibles, a quien adicionalmente se le ha asignado la administración de los bienes. |
| 15. Liquidador |
Persona que concluirá las operaciones sociales pendientes al tiempo de la apertura del trámite liquidatorio; realiza o dispone de los bienes del deudor para atender el pago de las obligaciones del ente en liquidación. |
| 16. Mandatario |
Persona que, en virtud del contrato consensual llamado mandato, acepta del mandante representarlo personalmente, o la gestión o desempeño de uno o más negocios. |
| 17. Padre |
Persona natural que debe cumplir los deberes formales por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto deba liquidarse directamente a estos. |
| 18. Representante legal principal |
Persona autorizada por la organización para representarla ante las diferentes entidades, administrar sus bienes y cumplir ciertos deberes legales y estatutarios. Para el ejercicio de las funciones debe estar previamente registrado ante la autoridad competente, o poseer esta calidad por mandato legal. |
| 19. Representante legal suplente |
Persona autorizada por la organización para representarla ante las diferentes entidades,, administrar sus bienes y cumplir ciertos deberes legales y estatutarios en calidad de suplente. Para el ejercicio de las funciones debe estar previamente registrada ante la autoridad competente, o poseer esta calidad por mandato legal. |
| 20. Síindico |
Persona que tiene la guarda y administración de la masa de bienes de la quiebra. |
| 21. Tutor |
Persona a que quien se le impone el cargo a favor de los impúberes que no pueden dirigirse a si mismos o administrar completamente sus negocios, siempre que no estén bajo potestad del padre que pueda darle la protección debida; incluye igualmente el hijo póstumo. |
Responsabilidades (casilla 53)
Elija el código de acuerdo con las obligaciones a su cargo, teniendo en cuenta los requisitos anuales establecidos por el Gobierno Nacional. Si requiere mayor información consulte los decretos de plazos y tributación, visitando la dirección: www.dian.gov.co.
Utilice las casillas necesarias atendiendo las responsabilidades de ley trátese de persona natural o jurídica.
Al escoger “Usuario Aduanero 10” se activan únicamente para estos responsables los campos 54 al 58.
Opciones de selección:
|
TIPOS DE RESPONSABILIDAD |
||
| 01. | Aporte
especial para la administración de justicia |
Corresponde a una obligación exclusiva de los notarios, generada por la contribución especial para la administración de justicia, equivalente al 10% de los ingresos (brutos) obtenidos por las notarías, por concepto de todos los ingresos notariales. |
| 02. | Gravamen a los movimientos financieros |
Impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman; debe ser diligenciado exclusivamente por los agentes retenedores que son responsables del mismo ante el estado, ellos son: Banco de la República, entidades vigiladas por: la Superintendencia Bancaria, Superintendencia de Valores o Superintendencia de Economía Solidaria. |
| 03. | Impuesto al patrimonio |
Impuesto a cargo de las personas jurídicas y naturales, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por los años gravables 2004, 2005 y 2006, equivalente al 0.3 % del patrimonio líquido del obligado a primero de enero de cada año gravable, siempre que dicho patrimonio sea superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000), descontando el valor patrimonial neto de acciones o aportes poseídos en sociedades nacionales y los primeros doscientos millones de pesos ($200.000.000) del valor de la casa o apartamento de habitación. |
| 04. | Impuesto sobre la renta y complementarios
régimen tributario especial |
Se aplica a contribuyentes del impuesto sobre la renta que reciben un tratamiento especial en consideración a su naturaleza y al desarrollo de actividades que el Gobierno determina como de interés para la comunidad. |
| 05. | Impuesto sobre la renta y complementarios
régimen ordinario |
El impuesto sobre la renta y complementarios
es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias ocasionales
y remesas. Contribuyentes de menores
ingresos no obligados a declarar Ejemplo: Un plomero, cuyos
ingresos o pagos recibidos durante el año 2004 superan $25.000.000
y/o su patrimonio compuesto a manera de ejemplo, por: casa, lote,
y/o vehículo, supera los $80.000.000, sería declarante
del impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario,
debe seleccionar la opción 05 de la Tabla Responsabilidades.
Por el contrario, si sus ingresos y su patrimonio están por
debajo de dicho montos, no sería declarantes y no se inscribiría
como contribuyente declarante de renta. - Los ingresos brutos provengan
por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación
laboral o legal y reglamentaria. Ejemplo 1: Un funcionario o
empleado recibe exclusivamente ingresos originados en un contrato
de trabajo en el sector público o privado, por valor de $50.000.000
y, posee bienes inmuebles como casa o apartamento y/o bienes muebles
como vehículos y/o tiene aportes en un fondo privado de pensiones,
que superan los $80.000.000, (por patrimonio) es declarante del
impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario,
debe seleccionar la opción 05 “Impuesto sobre la renta
y complementarios régimen ordinario” de la Tabla Responsabilidades. - Los ingresos brutos estén
debidamente facturados y por lo menos en un 80% correspondan a honorarios,
comisiones o servicios sobre los cuales se aplicó retención
en la fuente. Ejemplo: Un trabajador independiente
“Contador” cuyos ingresos por concepto de honorarios,
obtenidos de enero a diciembre, suman $50.000.000 y su patrimonio
conformado por bienes inmuebles como casa o apartamento y/o bienes
muebles como vehículos supera $80.000.000 es declarante del
impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario,
debe seleccionar la opción 05 “Impuesto sobre la renta
y complementarios régimen ordinario” de la Tabla Responsabilidades.
Por prestar servicios gravados con el impuesto sobre las ventas,
tendría que inscribirse también como responsable del
impuesto sobre las ventas, del régimen común o simplificado,
según corresponda. Otros requisitos que deben cumplir los no obligados a declarar, 2004 - Que el total de consumos
con tarjeta de crédito durante el año gravable no
sea superior a $50.000.000 |
| 06. | Ingresos y patrimonio |
La obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio, es exclusiva de las personas jurídicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, a excepción de aquellas que en forma expresa señala la ley. |
| 07. | Retención en la fuente a
título de renta |
Esta responsabilidad es propia de: las entidades de derecho público,
los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos
de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las
uniones temporales, las comunidades organizadas, y las demás
personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas
y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos
u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición
legal, efectuar la retención. Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior al gravable tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos superiores a (hoy $ 534.750.000) deberán efectuar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por conceptos de honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y pagos susceptibles de constituir ingresos tributarios. Los agentes retenedores presentan la declaración respectiva solamente en los meses en que efectúen retención. Si durante un período no se practica retención en la fuente no hay obligación de declarar por ese mes. |
| 08. | Retención timbre nacional |
El impuesto de timbre grava los documentos, instrumentos públicos
y documentos privados incluidos los títulos valores, que
se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera
del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o
generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la
constitución, existencia, modificación o extinción
de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión,
cuya cuantía sea superior a la cifra fijada anualmente ($56.684.000
en 2004) en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor
una entidad pública, una persona jurídica o asimilada,
o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en
el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos
o un patrimonio bruto superior a quinientos treinta y cuatro millones
setecientos cincuenta mil pesos ($534.750.000). |
| 09. | Retención en la fuente en
el impuesto sobre las ventas |
Tienen esta responsabilidad quienes adquieran
bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados
como agentes de retención en ventas, a saber: - Las siguientes entidades estatales: La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos. - Los grandes contribuyentes (aunque no sean responsables del impuesto). - Aquellos sujetos a quienes la DIAN catalogue como agentes retenedores en ventas. - Quienes contraten con personas o entidades sin domicilio o residencia en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, en relación con los mismos. (En este caso los responsables del régimen común y aun del régimen simplificado, deben efectuar la retención). - Los responsables del régimen común (personas naturales o jurídicas) cuando adquieran bienes o servicios gravados de personas que pertenezcan al régimen simplificado. - Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados. |
| 10. | Usuario aduanero |
Aquella persona natural o jurídica, que interviene directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero. |
| 11. | Ventas régimen común |
Son responsables del impuesto sobre las ventas quienes venden bienes gravados, prestan servicios gravados e importan bienes gravados, también son responsables los exportadores. Los responsables del impuesto sobre las ventas pueden pertenecer al régimen común o al régimen simplificado. El régimen ordinario del impuesto sobre las ventas es el común y en principio en él deben estar inscritos todos los responsables a excepción de quienes pertenezca al régimen simplificado. Están obligados a facturar o expedir documento equivalente con el lleno de los requisitos legales. |
| 12. | Ventas régimen simplificado |
Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes
y los artesanos que sean minoristas o detallistas, los agricultores
o ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes
presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad
de las siguientes condiciones: 1. Que a 31 de diciembre del año 2003 hubieren poseído un patrimonio bruto inferior a ochenta millones de pesos ($80.000.000) y hayan obtenido durante el año gravable 2003 ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a sesenta millones de pesos ($60.000.000). Para los agricultores y ganaderos, el limite de patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2003 es de cien millones de pesos($100.000.000). 2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. 3. Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte (20) locales, oficinas y/o sedes de negocio. 4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 5. Que no sean usuarios aduaneros. 6. Que no hayan celebrado en el año 2003 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta millones de pesos ($60.000.000). 7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de $ 80.000.000. |
| 13. | Gran contribuyente |
Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución. |
| 14. | Informante de exógena |
Persona natural o jurídica obligada a atender los requerimentos de información efectuados por la DIAN. |
| 15. | Autorretenedor |
Persona jurídica catalogada como tal por ley o por el Subdirector de Recaudación de la DIAN mediante resolución. |
| 16. | Obligación de facturar por
ingresos bienes y/o servicios excluidos |
Personas jurídicas que únicamente venden bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no gravados. Persona natural que únicamente vende bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, con obligación de facturar, cuando sobrepase los topes de ingresos y patrimonio exigidos a los responsables del régimen simplificado, esto es, si a 31 de diciembre del año 2003 hubieren poseído un patrimonio bruto superior a ochenta millones de pesos ($80.000.000) y hayan obtenido durante el año gravable 2003 ingresos brutos totales provenientes de la actividad superiores a sesenta millones de pesos ($60.000.000). |
| 17. | Profesionales de compra y venta de
divisas |
Persona natural o jurídica, diferente a casas de cambio, dedicada de manera profesional al ejercicio de la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, responsables de inscribirse en el registro mercantil y ante la DIAN. |
| 18. | Precios de transferencia |
Régimen especial al que se encuentran sometidos los contribuyentes del impuesto sobre la renta, que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, en virtud del cual están obligados a determinar para efectos de este impuesto, sus ingresos ordinarios y extraordinarios; sus costos y deducciones; activos y pasivos, considerando para esas operaciones los precios y márgenes de utilidad que se hubieran utilizado en operaciones comparables con o entre partes independientes. |
| 19. | Productor y/o exportador de bienes
exentos (incluye exportador servicios exentos): |
Los bienes exentos son aquellos cuya venta o importación se encuentra gravada a la tarifa cero (0). Los productores y exportadores de estos bienes son responsables del impuesto sobre las ventas (régimen común), tienen derecho a descuento del IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios incorporados o vinculados directamente a los bienes exentos, que constituyan costo o gasto para producirlos o para exportarlos, además tienen derecho a la devolución del IVA. También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el reglamento. |
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales