¿Dónde estoy?: Inicio | Servicios  - Publicaciones| Buscar

Servicios  - Publicaciones

 
  
   
 

Banco de datosCan be sorted ascending or descendingNumero de ArtículoDescripción
Show details for  Titulo Preliminar Titulo Preliminar
Hide details for  Impuesto Sobre la Renta y Complementarios Impuesto Sobre la Renta y Complementarios
Artículo 5 El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.
Artículo 6 Declaración voluntaria del impuesto sobre la Renta
Artículo 7 Las personas naturales están sometidas al impuesto.
Artículo 8 Los cónyuges se gravan en forma individual.
Artículo 9 Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes.
Artículo 10 Residencia para efectos fiscales.
Artículo 11 Bienes destinados a fines especiales.
Artículo 12 Sociedades y entidades sometidas al impuesto.
Artículo 12-1 Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.
Artículo 13 Sociedades limitadas y asimiladas.
Artículo 14 Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.
Artículo 14-1 Efectos tributarios de la fusión de sociedades.
Artículo 14-2 Efectos tributarios de la escisión de sociedades.
Artículo 15 Entidades cooperativas que son contribuyentes.
Artículo 16 Entidades contribuyentes.
Artículo 17 Los fondos públicos y telecom son contribuyentes.
Artículo 18 Contratos de colaboración empresarial.
Artículo 18-1
Artículo 19 Contribuyentes del Régimen Tributario Especial.
Artículo 19-1 Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial.
Artículo 19-2 TRatamiento tributario de las cajas de compensación.
Artículo 19-3 Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
Artículo 19-4 Tributación sobre la renta de las cooperativas.
Artículo 19-5 Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
Artículo 20 Las sociedades extranjeras son contribuyentes.
Artículo 20-1 Establecimiento permanente.
Artículo 20-2 Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.
Artículo 21 Concepto de sociedad extranjera.
Artículo 21-1 Determinación del impuesto sobre la renta y complementarios
Artículo 22 Entidades no contribuyentes y no declarantes.
Artículo 23 Entidades no contribuyentes declarantes.
Artículo 23-1 No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes.
Artículo 23-2 No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.
Artículo 24 Ingresos de fuente nacional.
Artículo 25 Ingresos que no se consideran de fuente nacional.
Artículo 26 Los ingresos son base de la renta líquida.
Artículo 27 Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.
Artículo 28 Causación del ingreso.
Artículo 28-1 Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.
Artículo 29 Valor de los ingresos en especie.
Artículo 30 Definición de dividendos o participaciones en utilidades.
Artículo 31 Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.
Artículo 32 Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público-privadas.
Artículo 32-1 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 33 Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable.
Artículo 33-1TRatamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado.
Artículo 33-2 Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.
Artículo 33-3 Tratamiento tributario de las acciones preferentes.
Artículo 33-4 Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.
Artículo 34 Ingresos de las madres comunitarias.
Artículo 35 Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos.
Artículo 35-1 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 36 Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.
Artículo 36-1 Utilidad en la enajenación de acciones.<Inciso 1 derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 36-2 Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.
Artículo 36-3 Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
Artículo 36-4 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 37 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 38 El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.
Artículo 39 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
Artículo 40 El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes.
Artículo 40-1 Componente inflacionario de los rendimientos financieros.
Artículo 41 Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
Artículo 42 Recompensas.
Artículo 43 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 44 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.
Artículo 45 Las indemnizaciones por seguro de daño.
Artículo 46 Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.
Artículo 46-1 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.
Artículo 47 Los gananciales.
Artículo 47-1 Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.
Artículo 47-2 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 48 Participaciones y dividendos.
Artículo 49 Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.
Artículo 50 Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.
Artículo 51 La distribución de utilidades por liquidación.
Artículo 52 Incentivo a la capitalización rural (icr).
Artículo 53 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.
Artículo 54 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 55 Aportes al Sistema General de Pensiones.
Artículo 56APortes obligatorios al Sistema General de Salud.
Artículo 56-1<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 56-2 Aportes del empleador a fondos de cesantías.
Artículo 57 Exoneración de impuestos para la zona del nevado del ruíz.
Artículo 57-1 Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.
Artículo 57-2 Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación.
Artículo 58 Artículo 58. Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad.
Artículo 59 Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad.
Artículo 60 Clasificación de los activos enajenados.
Artículo 61 Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016.
Artículo 62 Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados.
Artículo 63 Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios.
Artículo 64 Disminución del inventario.
Artículo 65 Métodos de valoración de inventarios.
Artículo 66 Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios.
Artículo 66-1 Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café.
Artículo 67 Determinación del costo de los bienes inmuebles.
Artículo 68 Ajuste del costo de terrenos en negocios de urbanización o construcción.
Artículo 69 Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión.
Artículo 69-1 Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
Artículo 70 Ajuste al costo de los activos fijos.
Artículo 71 Utilidad en la enajenación de inmuebles.
Artículo 72 Avalúo como costo fiscal.
Artículo 73 Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales.
Artículo 74 Costo fiscal de los activos intangibles.
Artículo 74-1 Costo fiscal de las inversiones.
Artículo 75 Costo de los bienes incorporales formados.
Artículo 76 Costo promedio de las acciones.
Artículo 76-1 Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.
Artículo 77 Requisitos para su aceptación.
Artículo 78 Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.
Artículo 79 Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.
Artículo 80 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 81 Parte del componente inflacionario no constituye costo.
Artículo 81-1 Componente inflacionario que no constituye costo.
Artículo 82 Determinación de costos estimados y presuntos.
Artículo 83 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 84<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>.
Artículo 85 No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes.
Artículo 85-1<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 86 Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.
Artículo 87 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 87-1 Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.
Artículo 88 Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.
Artículo 88-1 Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros.
Artículo 89 Composición de la renta bruta.
Artículo 90 Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos.
Artículo 90-1 Valor de enajenación de los bienes raíces.
Artículo 90-2 Saneamiento de bienes raíces.
Artículo 91 La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos.
Artículo 92 Activos biológicos.
Artículo 93 Tratamiento de los activos biológicos productores.
Artículo 94 Tratamiento de los activos biológicos consumibles.
Artículo 95 Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos.
Artículo 96 Renta bruta en compañías de seguros de vida.
Artículo 97 Renta bruta en compañías de seguros generales.
Artículo 98 Reserva matemática y reserva técnica.
Artículo 99 Ingresos netos y primas netas.
Artículo 100 Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia.
Artículo 101 Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles.
Artículo 102 Contratos de fiducia mercantil.
Artículo 102-1 Titularización.
Artículo 102-2 Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor.
Artículo 102-3 Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado.
Artículo 102-4 Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.
Artículo 103 Rentas de trabajo.
Artículo 104 Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad.
Artículo 105 Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad.
Artículo 106 Valor de los gastos en especie.
Artículo 107 Las expensas necesarias son deducibles.
Artículo 107-1 Limitación de deducciones.
Artículo 108 Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.
Artículo 108-1 Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.
Artículo 108-2 Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas.
Artículo 108-3 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 108-4 Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones.
Artículo 109 Deducción de cesantías pagadas.
Artículo 110 Deducción de cesantías consolidadas.
Artículo 111 Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.
Artículo 112 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.
Artículo 113 Como se determina la cuota anual deducible de la provisión.
Artículo 114 Deducción de aportes.
Artículo 114-1 Exoneración de aportes.
Artículo 115 Deducción de impuestos pagados.
Artículo 115-1 Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos.
Artículo 115-2 Deducción especial del impuesto sobre las ventas.
Artículo 116 Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados.
Artículo 117 Deducción de intereses.
Artículo 118 El componente inflacionario no es deducible.
Artículo 118-1 Subcapitalización.
Artículo 119 Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda.
Artículo 120 Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles.
Artículo 121 Deducción de gastos en el exterior.
<Inciso 2 y los literales a) y b) Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 122 Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.
Artículo 123 Requisitos para su procedencia.
Artículo 124 Los pagos a la casa matriz son deducibles.
Artículo 124-1 Otros pagos no deducibles.
Artículo 124-2 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales.
Artículo 125 Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional.
Artículo 125-1 Requisitos de los beneficiarios de las donaciones.
Artículo 125-2 Modalidades de Donaciones.
Artículo 125-3 Requisitos para reconocer la deducción.
Artículo 125-4 Requisitos de las deducciones por donaciones.
Artículo 125-5 Donaciones a entidades no pertenecientes al Régimen Tributario Especial.
Artículo 126 Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión y fondos de pensiones de jubilación e invalidez.
Artículo 126-1 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.
Artículo 126-2 Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general gustavo matamoros d'costa.
Artículo 126-3 Deducción por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico.
Artículo 126-4 Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción.
Artículo 126-5 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales.
Artículo 127 Beneficiarios de la deducción.
Artículo 127-1 Contratos de arrendamiento.
Artículo 128 Deducción por depreciación.
Artículo 129 Concepto de obsolescencia.
Artículo 130 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 131 Base para calcular la depreciación.
Artículo 131-1<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 132 Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989.
Artículo 133 Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992.
Artículo 134 Métodos de depreciación.
Artículo 135 Bienes depreciables.
Artículo 136 Depreciación de bienes adquiridos en el año.
Artículo 137 Limitación a la deducción por depreciación.
Artículo 138 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 139 Depreciación de bienes usados.
Artículo 140 Depreciación acelerada para fines fiscales.
Artículo 141 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 142 Deducción de inversiones.
Artículo 143 Deducción por amortización de activos intangibles.
Artículo 143-1 Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas
Artículo 144 Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.
Artículo 145 Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
Artículo 146 Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor.
Artículo 147 Compensación de pérdidas fiscales de sociedades.
(INCISO 1° MODIFICADO POR ART 88 DE LA LEY 1819 DE 2016)
(PARÁGRAFO TRANSITORIO Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016)
Artículo 148 Deducción por pérdidas de activos.
Artículo 149 Pérdidas en la enajenación de activos.
Artículo 150 Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agrícolas.
Artículo 151 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos.
Artículo 152 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios.
Artículo 153 No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.
Artículo 154 Pérdida en la enajenación de plusvalía.
Artículo 155 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.
Artículo 156 Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo.
Artículo 157 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 158<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 158-1 Deducción por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación.
Artículo 158-2 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 158-3 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 159 Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables.
Artículo 160 Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974.
Artículo 161 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
Artículo 162 Sistemas para su determinación.
Artículo 163 Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.
Artículo 164 Determinación del valor bruto del producto natural.
Artículo 165 Limitación a la deducción
Artículo 166 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos.
Artículo 167 Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
Artículo 168 Quienes tienen derecho a la deducción.
Artículo 169 Factores que integran el costo.
Artículo 170 Sistema para su determinación.
Artículo 171 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 172 Amortización de inversiones efectuadas por ecopetrol.
Artículo 173 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 174<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 175 Deducción, Provisiones y Reservas del Fondo Agropecuario de Garantías.
Artículo 176 Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados.
Artículo 177 Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.
Artículo 177-1 Límite de los costos y deducciones.
Artículo 177-2 No aceptación de costos y gastos.
<Derogada la expresion " y arrendadores" del literal c por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 178 Determinación de la renta líquida.
Artículo 179 La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta líquida.
Artículo 180 Bases y porcentajes.
Artículo 181 Período improductivo o fuerza mayor.
Artículo 182-Reducción por medidas legales o administrativas.
Artículo 183 Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del Ministro de Hacienda.
Artículo 184 Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional .
Artículo 185 Fijación de la base de cálculo sobre ingresos.
Artículo 186 Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio.
Artículo 187 Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.
Artículo 188 Bases y porcentajes de renta presuntiva.
Artículo 188-1 Porcentaje a partir del año gravable 1992.
Artículo 189 Depuración de la base de cálculo y determinación.
(LITERAL g) ADICIONADO POR ART 96 DE LA LEY 1819 DE 2016)
< La expresión " reajustado fiscalmente" de Paragrafo, fue Derogada por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 190 El conpes podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales.
Artículo 191 Exclusiones de la renta presuntiva.
Artículo 192 Reducción por situación anormal geográfica o económica.
Artículo 193 Concepto de valor patrimonial neto.
Artículo 194 Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz.
Artículo 195 Deducciones cuya recuperación constituyen renta líquida.
Artículo 196 Renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.
Artículo 197 Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación.
Artículo 198 Recuperación de deducciones por amortización.
Artículo 199 Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión.
Artículo 200 Renta líquida en contratos de servicios autónomos.
Artículo 201< Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 202 < Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 203 Determinación de la renta líquida.
Artículo 204 < Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 204-1 < Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 205 Renta gravable por certificados de desarrollo turístico.
Artículo 206 Rentas de trabajo exentas.
< Literal 9) Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
<Parágrafo 4° Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 206-1 Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrartivos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Artículo 207 Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones.
Artículo 207-1 Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías.
Artículo 207-2 Otras rentas exentas.
Artículo 208 Rentas exentas por derechos de autor.
Artículo 209 Renta exenta de las empresas comunitarias.
Artículo 21-2 Origenes de otros
Artículo 210 Extensión de la exención.
Artículo 211 Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.
Artículo 211-1 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 211-2<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 212 Renta exenta de las zonas francas.
Artículo 213 Renta exenta de los usuarios de las zonas francas.
Artículo 214 Exención para el fondo de garantías de instituciones financieras.
Artículo 216 Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
Artículo 217 Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas.
Artículo 218 Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa.
Artículo 219 Intereses de cédulas b.c.h. emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974.
Artículo 220 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 221 Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.
Artículo 222 Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana.
Artículo 223 Indemnizaciones por seguros de vida.
Artículo 224 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 225 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 226<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 227<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 228 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 229 Rentas exentas en empresas editoriales.
Artículo 230 Concepto de empresa editorial.
Artículo 231 Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales.
Artículo 232 Renta exenta para empresas en san andrés y providencia.
Artículo 233 Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.
Artículo 234 Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles.
Artículo 235 Las exenciones sólo benefician a su titular.
Artículo 235-1 Límite de las rentas exentas.
Artículo 235-2 Rentas exentas a partir del año gravable 2018.
Artículo 236 Renta por comparación patrimonial.
Artículo 237 Ajustes para el cálculo.
Artículo 238 Diferencia patrimonial en la primera declaración.
Artículo 239 No habrá lugar a la comparación patrimonial.
Artículo 239-1 Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.
Artículo 240 Tarifa general para personas jurídicas.
Artículo 240-1 Tarifa para usuarios de zona franca.
Artículo 241 Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales.
Artículo 242 Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.
Artículo 243 Destinación específica.
Artículo 244 Excepción de los no declarantes.
Artículo 245 Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.
Artículo 246 Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras.
Artículo 246-1 TARIFAS PARA INVERSIONISTAS EXTRANJEROS EN LA EXPLOTACIÓN O PRODUCCIÓN DE HIDROCARBUROS.
Artículo 247 Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia.
Artículo 248 Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos.
Artículo 248-1 Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.
Artículo 249 Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.
Artículo 250 Descuento tributario por la generación de empleo.
Artículo 251 Modalidades de las donaciones.
Artículo 252 Requisitos para reconocer el descuento.
Artículo 253 Por reforestación.
Artículo 254 Descuento por impuestos pagados en el exterior.
Artículo 255 Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.
Artículo 256 Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.
Artículo 257 Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial.
Artículo 258 Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del estatuto tributario.
Artículo 258-1 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 258-2 Impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas.
Artículo 259 Límite de los descuentos.
Artículo 260 Intransferibilidad de los descuentos tributarios.
Artículo 260-1 Operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas.
Artículo 260-10 Acuerdos anticipados de precios.
Artículo 260-11 Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa.
Artículo 260-2 Operaciones con vinculados.
Artículo 260-3 Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados.
Artículo 260-4 Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes
Artículo 260-5 Documentación comprobatoria.
Artículo 260-6 Ajustes.
Artículo 260-7 Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.
Artículo 260-8 Ingresos, costos y deducciones.
Artículo 260-9 Obligación de presentar declaración informativa.
Artículo 261 Patrimonio bruto.
Artículo 262 Qué son derechos apreciables en dinero.
Artículo 263 Qué se entiende por posesión.
Artículo 264 Presunción de aprovechamiento económico.
Artículo 265 Bienes poseídos en el país.
Artículo 266 Bienes no poseídos en el país.
Artículo 267 Regla general para la valoración patrimonial de los activos.
Artículo 267-1 Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.
Artículo 268 Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Artículo 269 Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.
Artículo 270 Valor patrimonial de los créditos.
Artículo 271 Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.
Artículo 271-1 Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.
Artículo 272 Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades.
Artículo 273 Revalorización del patrimonio.
Artículo 274 Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa.
Artículo 275<Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 276 <Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016>
Artículo 277 Valor patrimonial de los inmuebles.
Artículo 278 Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos.
Artículo 279 Valor de los bienes incorporales.
Artículo 280 Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.
Artículo 281 Efectos del reajuste fiscal.
Artículo 282 Concepto.
Artículo 283 Deudas.
Artículo 284 Pasivos de compañías de seguros.
Artículo 285 Pasivos moneda extranjera.
Artículo 286 No son deudas.
Artículo 287 Valor patrimonial de las deudas.
Artículo 288 Ajustes por diferencia en cambio.
Artículo 289 Efecto del Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables.
Artículo 290 Régimen de transición.
Artículo 291 Inversiones nuevas en la industria editorial.
Artículo 292 Impuesto al patrimonio.
Artículo 292-1 Impuesto al patrimonio.
Artículo 292-2 Impuesto a la Riqueza – Sujetos Pasivos.
Artículo 293 Hecho generador.
Artículo 293-1 Hecho generador
Artículo 293-2 No contribuyentes del Impuesto a la Riqueza.
Artículo 294 Causación.
Artículo 294-1 Causación.
Artículo 294-2 Hecho Generador.
Artículo 295 Base gravable.
Artículo 295-1 Base gravable.
Artículo 295-2 Base Gravable.
Artículo 296 Tarifa.
Artículo 296-1 Tarifa.
Artículo 296-2 Tarifa.
Artículo 297 Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio.
Artículo 297-1 Entidades no sujetas al impuesto.
Artículo 297-2 Causación.
Artículo 298 Declaración y pago.
Artículo 298-1 Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio.
Artículo 298-2 Administración y control del impuesto al patrimonio.
Artículo 298-3 No deducibilidad del impuesto.
Artículo 298-4 Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio
Artículo 298-5 Control y sanciones
Artículo 298-6 No deducibilidad del impuesto.
Artículo 298-7 Declaración y Pago Voluntarios.
Artículo 298-8
Artículo 299 Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.
Artículo 300 Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.
Artículo 301 Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.
Artículo 302 Origen.
Artículo 303 Cómo se determina su valor.
Artículo 304 Gravamen a los premios en dinero y en especie.
Artículo 305 En premios en títulos de capitalización.
Artículo 306 El impuesto debe ser retenido en la fuente.
Artículo 306-1 Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras.
Artículo 307 Ganancias ocasionales exentas.
Artículo 308 Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge.
Artículo 309 Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del ruiz.
Artículo 310 Otras exenciones.
Artículo 311 De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.
Artículo 311-1 Utilidad en la venta de la casa o apartamento.
Artículo 312 Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.
Artículo 313 Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.
Artículo 314 Para personas naturales residentes.
Artículo 315 El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes.
Artículo 316 Para personas naturales extranjeras sin residencia.
Artículo 317 Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.
Artículo 318 Tratamiento de la ganancia ocasional como renta.
Artículo 319 Aportes a sociedades nacionales.
Artículo 319-1 Aportes sometidos al impuesto.
Artículo 319-2 Aportes a sociedades y entidades extranjeras.
Artículo 319-3 Fusiones y escisiones adquisitivas.
Artículo 319-4 Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.
Artículo 319-5 Fusiones y escisiones reorganizativas.
Artículo 319-6 Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.
Artículo 319-7 Fusiones y escisiones gravadas.
Artículo 319-8 Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.
Artículo 319-9 Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.
Artículo 320 Reinversión de utilidades.
Artículo 321 Conceptos, base gravable y tarifas.
Artículo 321-1 Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993.
Artículo 322 Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas.
Artículo 323 Excepción al impuesto de remesas en la zona del departamento del cauca.
Artículo 324 Exención en las regalías.
Artículo 325 Requisitos para los giros al exterior.
Artículo 326 Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.
Artículo 327 Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera.
Artículo 328 Recaudo y control.
Artículo 329 Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.
Artículo 330 Sistemas de determinación del impuesto sobre la renta y complementarios para personas naturales empleados.
Artículo 331 Rentas líquidas gravables.
Artículo 332 Rentas exentas y deducciones.
Artículo 333 Base de renta presuntiva.
Artículo 333-1 Ajuste de las compras de mercancías o inventarios.
Artículo 333-2 Tratamiento a los gastos financieros por adquisición de activos.
Artículo 334 Facultades de fiscalización.
Artículo 335 Ingresos de las rentas de trabajo.
Artículo 336 Renta líquida cedular de las rentas de trabajo.
Artículo 337 Ingresos de las rentas de pensiones.
Artículo 338 Ingresos de las rentas de capital.
Artículo 339 Renta líquida cedular de las rentas de capital.
Artículo 340 Ingresos de las rentas no laborales.
Artículo 341 Renta líquida cedular de las rentas no laborales.
Artículo 342 Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.
Artículo 343 Renta líquida.
Artículo 344 Registro contable de los ajustes a los pasivos.
Artículo 345 Ajuste del patrimonio.
Artículo 346 Valores a excluir del patrimonio líquido.
Artículo 347 Ajustes al patrimonio líquido que ha sufrido disminuciones o aumentos durante el año.
Artículo 348 Cuenta corrección monetaria.
Artículo 348-1 Ajuste de los ingresos, costos y gastos del período gravable.
Artículo 349 Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crédito frente a los gastos y rendimientos financieros.
Artículo 350 Utilidad o pérdida por exposición a la inflación.
Artículo 351 Compensación de pérdidas.
Artículo 352 Tratamiento de las ganancias ocasionales.
Artículo 353 Bases para los ajustes fiscales.
Artículo 354 Gradualidad en la aplicación de los ajustes integrales.
Artículo 355 Procedimiento para ajustar inventarios finales.
Artículo 356TRatamiento especial para algunos contribuyentes.
Artículo 356-1 Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al Régimen Tributario Especial.
Artículo 356-2 Calificación al Régimen Tributario Especial.
Artículo 356-3 Actualización del RUT para los contribuyentes del Régimen Tributario Especial.
Artículo 357 Determinación del beneficio neto o excedente.
Artículo 358 Exención sobre el beneficio neto o excedente.
Artículo 358-1 Renta por comparación patrimonial.
Artículo 359 Objeto social.
Artículo 360 Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir
Artículo 361 Excepciones al tratamiento especial.
Artículo 362 Comité de calificaciones.
Artículo 363 Funciones del comité.
Artículo 364 Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.
Artículo 364-1 Cláusula general para evitar la elusión fiscal.
Artículo 364-2 Actos y circunstancias que constituyen abuso del Régimen Tributario Especial.
Artículo 364-3 Exclusión del Régimen Tributario Especial.
Artículo 364-4 Registro ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia.
Artículo 364-5 Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil.
Artículo 364-6 Fiscalización en cabeza de la DIAN.
Show details for  Retención en la Fuente Retención en la Fuente
Show details for  Impuesto a las Ventas Impuesto a las Ventas
Show details for  Impuesto de Timbre Impuesto de Timbre
Show details for  Procedimiento Tributario Procedimiento Tributario
Show details for  Gravamen a los Movimientos Financieros Gravamen a los Movimientos Financieros
Show details for  Régimen de entidades Controladas del Exterior Régimen de entidades Controladas del Exterior
Show details for  Monotributo Monotributo
Show details for Reto 624 Estatuto Tributario Artículos 623-631Reto 624 Estatuto Tributario Artículos 623-631
Show details for (Not Categorized)(Not Categorized)
 
 
 
 
© Derechos Reservados DIAN - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 2006