Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en octubre de 2025
Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de octubre de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023 - (Comunicado de Prensa N°.099 del 11 de diciembre de 2024).
Para el mes de octubre de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son:
1. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención y/o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de septiembre, entre el 9 y el 23 de octubre.
2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de septiembre, hasta el 15 de octubre.
3. De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente.
Consultar link https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario-GMF-2025.pdf#search=gmf
Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
Notas de interés.
Señor contribuyente, lo invitamos a consultar el portal web denominado “Compilación jurídica TACI–DIAN" alojado en nuestra página, www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas Novedades publicadas en el último mes del año 2025.
Novedades Tributarias publicadas en el portal web de la DIAN:
El 01 de agosto de 2025 la DIAN expide Concepto 013246 Tributario (Int 1169) como adición al concepto unificado 0106 del 19 de agosto de 2022 relacionado con el sistema de factura electrónica indicando qué debe entenderse por desarrollo informático propio y desarrollo informático adquirido y los requisitos técnicos y tecnológicos que deben cumplir para que sean aprobados por la DIAN. Encuentra su contenido en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_13246_2025.htm
El 04 de agosto de 2025 la DIAN expide Concepto 010449 Tributario (Int 1173) por consulta de si es exigible el documento soporte de pago de nómina electrónica -DSNE para la procedencia de la deducción en el impuesto sobre la renta de pagos laborales y prestacionales originados en litigios judiciales. Puede consultar el contenido en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_10449_2025.htm
El 04 de agosto de 2025 la DIAN expide Concepto 012098 Tributario (Int 1174) el cual resuelve el interrogante sobre la firma de revisor fiscal en las declaraciones tributarias de las empresas industriales y comerciales del Estado. En el siguiente enlace puede leer su contenido: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_12098_2025.htm?resaltar=concepto+12098+de+2025
El 11 de agosto de 2025 la DIAN expide Concepto 012492 Tributario (Int 1227) como adición al Concepto General Unificado 100202208-0585 del 09 de noviembre de 2020, referente a la Estampilla Pro-Universidad Nacional, su causación en contratos de dotación y contratos con objetos mixtos. Podrá leer su contenido en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_12492_2025.htm?resaltar=concepto+12492+de+2025
Normas expedidas en los últimos meses del año 2025:
La resolución 9021 del 11 de agosto de 2025 modifica el numeral 9 y adiciona el numeral 10 del artículo 278, referente a la entrega urgente por necesidad apremiante, y se adiciona un parágrafo al artículo 458 de la Resolución 46 de 2019 que reglamenta el decreto 1165 del 02 de julio del mismo año, con el que se dictan disposiciones relativas al Régimen de Aduanas. Su contenido lo encuentra en: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_9021_2025.htm
La circular 000002 del 19 de agosto de 2025 realiza precisiones para la correcta aplicación normativa del Operador Económico Autorizado - OEA. Puede consultar su contenido en: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Circular%20000002%20de%2019-08-2025.Pdf
El 17 de septiembre de 2025 la DIAN publicó proyecto de resolución para comentarios, relacionado con la modificación del artículo 2.2.5 de la Resolución 000204 del 3 de abril de 2025" - Modificación de plazos de la información Exógena Cambiaria. Ver contenido en: https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NN-Proyecto-de-Resolucion-17-09-2025.aspx
Para consultar el Calendario Tributario 2025, el link habilitado es: Calendario_Tributario_2025.pdf
