Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en agosto de 2025
Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de agosto de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023 - (Comunicado de Prensa N°.099 del 11 de diciembre de 2024).
Para el mes de agosto de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son:
1. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención y/o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de julio, entre el 12 y el 26 de agosto.
2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de julio, hasta el 15 de agosto.
3. De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente.
Consultar link https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario-GMF-2025.pdf
Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
4. Registro Único de Beneficiarios Finales – Actualización, el 1 de agosto de 2025.
Notas de interés.
Señor contribuyente, lo invitamos a consultar el portal web denominado “Compilación jurídica TACI–DIAN" alojado en nuestra página, www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas Novedades publicadas en el último mes del año 2025.
Novedades Tributarias publicadas en el portal web de la DIAN:
1. El 04 de junio de 2025 la DIAN expide Concepto 008672 Tributario (Int 834) como adición al concepto unificado 0106 del 19 de agosto de 2022 relacionado con la obligación de facturar y sistema de factura electrónica aclarando la validez de la factura de venta como soporte de costos, deducciones e impuestos descontables cuando se presentan errores tipográficos u ortográficos en la identificación del adquirente. En el siguiente enlace puede leer su contenido:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_8672_2025.htm
2. El 05 de junio de 2025 la DIAN expide Concepto 007339 Tributario (Int 843) como adición al concepto unificado 0106 del 19 de agosto de 2022 de la obligación de facturar y sistema de factura electrónica indicando de qué manera se debe incluir la información correspondiente a la identificación en la factura de venta cuándo el adquirente de bienes y/o servicios es un extranjero que no tiene NIT. Podrá leer su contenido en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_7339_2025.htm
3. El 13 de junio de 2025 la DIAN expide Concepto 007650 Tributario (Int 900) resuelve la consulta relacionada con el pago de estampillas si son deducibles en el impuesto sobre la renta y recuerda que la retención en la fuente no se equipara al concepto de costo o deducción ni a impuestos deducibles. Su contenido está en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_7650_2025.htm
4. El 18 de junio de 2025 la DIAN expide Concepto 009531 Tributario (Int 913) que indica a partir de qué momento se debe aplicar la actualización de las sanciones tributarias de más de un año de vencidas, cuando fueron impuestas por la DIAN mediante acto administrativo. El contenido completo lo encuentra en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_9531_2025.htm
Normas y comunicados expedidos en el último mes de 2025:
La Resolución 000217 del 03 de junio de 2025 por la cual se precisan los requisitos, el procedimiento y las condiciones para la cancelación de oficio de la inscripción del Registro Único Tributario (RUT) por inactividad tributaria. Puede consultar el texto completo en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0217_2025.htm
Para consultar el Calendario Tributario 2025, el link habilitado es:
Calendario_Tributario_2025.pdf
