Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en mayo de 2025
Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de mayo de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023.
Para el mes de mayo de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son:
1. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- correspondiente al bimestre marzo - abril, entre el 12 al 23 de mayo.
2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- a cargo de los prestadores de servicios desde el exterior, por el bimestre marzo - abril, hasta el 15 de mayo.
3. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención y/o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de abril, entre el 12 y el 23 de mayo.
4. Presentación de la Declaración y pago de la primera cuota del Impuesto al Patrimonio, entre el 12 y el 23 de mayo.
5. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional al Consumo (incluyendo bolsas plásticas y cannabis), correspondiente al bimestre marzo - abril, entre el 12 al 23 de mayo.
6. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de abril, hasta el 15 de mayo.
7. Personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia económica significativa – PES en Colombia - pagos bimestrales marzo – abril, hasta el 15 de mayo.
8. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional al Carbono, correspondiente al bimestre marzo – abril, hasta el 15 de mayo.
9. Presentación y pago del Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas y a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas, correspondiente al bimestre marzo - abril, hasta el 15 de mayo.
10. Presentación de Información Exógena Tributaria Año Gravable 2024:
Último dígito (3): Hasta el 2 de mayo de 2025
Último dígito (4): Hasta el 5 de mayo de 2025
Último dígito (5): Hasta el 6 de mayo de 2025
Último dígito (6): Hasta el 7 de mayo de 2025
Último dígito (7): Hasta el 8 de mayo de 2025
Último dígito (8): Hasta el 9 de mayo de 2025
Último dígito (9): Hasta el 12 de mayo de 2025
Último dígito (0): Hasta el 13 de mayo de 2025
11. De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente.
Consultar link: https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario-GMF-2025.pdf#search=gmf
Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
1. Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
2. La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
3. La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
12. Registro Único de Beneficiarios Finales – Actualización, el 1 de mayo de 2025.
Notas de interés.
Señor contribuyente, lo invitamos a consultar el portal web denominado “Compilación jurídica TACI–DIAN" alojado en nuestra página, www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas Novedades publicadas en el último mes del año 2025.
Novedades Tributarias publicadas en el portal web de la DIAN:
1. El 05 de marzo de 2025 la DIAN expide Concepto 003957 Tributario (Int 305) que trata sobre cómo deben notificarse los actos administrativos al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, cuando el RUT se suspende de oficio por parte de la administración tributaria. En el siguiente enlace puede leer su contenido: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_3957_2025.htm
2. El 19 de marzo de 2025 la DIAN expide Concepto 004600 Tributario (Int 358) relativo al impuesto sobre la renta y complementarios por presencia económica significativa -PES en Colombia. Podrá leer su contenido en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_4600_2025.htm?resaltar=004600+int+358
3. El 19 de marzo de 2025 la DIAN expide Concepto 004603 (Int 360) que trata sobre la vinculación de deudores solidarios en la liquidación de sociedades. Su contenido lo encuentra en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_4603_2025.htm?resaltar=004603+int+360
4. El 24 de marzo de 2025 la DIAN expide Concepto 004803 Tributario (Int 493) relacionado con el impuesto de timbre en los contratos de cuantía indeterminada, donde se reconsidera la tesis jurídica número 3 del Concepto 002687 Int 303 del 05 de marzo de 2025 y los considerandos 16 al 22. Su contenido está en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_4803_2025.htm
Normas expedidas en los últimos meses de 2025:
La Resolución 000202 del 31 de marzo de 2025 modifica parcialmente la Resolución 00165 de 2023 la cual desarrolló el sistema de facturación, los proveedores tecnológicos, entre otros; indicando los datos exigibles al adquiriente o comprador para la expedición de la factura electrónica o Documento Equivalente Electrónico y se dictan otras disposiciones en materia de dicho sistema. Consultar el texto completo en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0202_2025.htm
La Resolución 000204 del 3 de abril de 2025, adiciona la parte 2 a la resolución 000180 de septiembre de 2024 por la que se requiere la información relacionada con las operaciones de cambio sometidas al control y vigilancia de la DIAN canalizadas por conducto de los intermediarios del mercado cambiario y las cuentas de compensación. Se establece el contenido y las características técnicas de la información exógena cambiaria, así como los plazos de presentación. El texto completo lo encuentra en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0204_2025.htm
Igualmente, con el comunicado de prensa del 08 de abril de 2025 la DIAN dió a conocer que se extiende hasta octubre de 2025 los plazos para presentar la información exógena cambiaria correspondiente al 2024 y último trimestre del 2023, y hasta el 31 de enero 2026, la información correspondiente al año 2025. Puede consultar su contenido en: https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Comunicado-de-Prensa-034-2025.aspx
Para consultar el Calendario Tributario 2025, el link habilitado es: Calendario_Tributario_2025.pdf
