Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

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Presentación

Acordeón

La Entidad

¿Cómo nació la DIAN?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se constituyó como Unidad Administrativa Especial, mediante Decreto 2117 de 1992, cuando el 1º de junio del año 1993 se fusionó la Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) con la Dirección de Aduanas Nacionales (DAN).

Mediante el Decreto 1071 de 1999 se da una nueva reestructuración y se organiza la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). De igual manera, el 22 de octubre de 2008, por medio del Decreto 4048 se modifica la estructura de la Unidad Administrativa Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. El 26 de abril de 2011 mediante el Decreto 1321 se modificó y adicionó el Decreto 4048 de 2008, relacionado con la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. El 17 de julio de 2015 mediante Decreto 1292 se modifica parcialmente la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En el año 2020,  se expide el Decreto 1742 de 2020 que modifica la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y que mantiene vigencia hasta la fecha.

¿Cuál es su naturaleza jurídica?

La DIAN esta organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional de carácter eminentemente técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía administrativa y presupuestal y con patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

¿Dónde tiene su jurisdicción?                                                                                                                                          

La jurisdicción de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales comprende el territorio nacional, y su domicilio principal es la ciudad de Bogotá, D.C.

La DIAN hace presencia en las siguientes ciudades y  municipios de Colombia, distribuidas así: 

Dirección Seccional Impuestos y Aduanas (30)

Dirección Seccional de Aduanas (6)​

Dirección Seccional de Impuestos (7)​

Dirección Seccional Delegadas de Impuestos y Aduanas (7)​

​Puntos de Contacto

Arauca, Armenia, Barrancabermeja, Bucaramanga, Buenaventura, Florencia, Girardot, Ibagué, Ipiales, Leticia, Maicao, Manizales, Montería, Neiva, Palmira, Yopal, Pasto, Pereira, Popayán, Rioacha, Santa Marta, San Andrés, Sincelejo, Sogamoso, Tunja, Tuluá, Urabá, Quibdó, Valledupar, Villavicencio.

Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Cucúta, Medellín.

Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Cúcuta, Medellín, Grandes Contribuyentes en Bogotá.

Mitú, San José del Guaviare, Puerto Asís, Túmaco, Puerto Carreño, Inírida, Pamplona.​

​Pitalito, Ocaña, Magangue, La Dorada, La Estrella, Barzal y Buga, Cali Centro, Cali Sur, en Bogotá: Aduana de Bogotá, Américas, Bima, Bosa, Centro, Calle75, Carrera 30, Suba.

  

¿Cuál es el Objeto de la Entidad?

La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad. 

¿Cómo está constituido su patrimonio?

Está constituido por los bienes que posee y por los que adquiera a cualquier título o le sean asignados con posterioridad. 

¿Para qué existe la DIAN?

Para coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del estado colombiano y la protección del orden público, económico nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduanera y cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad. 

¿Quién es el representante legal de la DIAN?

La representación legal de la DIAN está a cargo del Director General, quien puede delegarla de conformidad con las normas legales vigentes. El cargo de Director General es de libre nombramiento y remoción; en consecuencia, se provee mediante nombramiento ordinario por el Presidente de la República. 

¿Qué competencia tiene la DIAN?

Decreto 1742 de 2020 Art 1 Competencia y Art 3 Funciones respectivamente

ARTÍCULO 1°. Competencia. A la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales le competen las siguientes funciones:

La administración de los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las ventas; los derechos de aduana y los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior; así como la dirección y administración de la gestión aduanera, incluyendo la aprehensión, decomiso o declaración en abandono a favor de la Nación de mercancías y su administración y disposición.

Igualmente, le corresponde el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen cambiario en materia de importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones, y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones.

La administración de los impuestos   comprende   su   recaudación, fiscalización, liquidación   discusión, cobro, devolución, sanción   y todos   los demás   aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

La administración de los derechos de aduana y demás impuestos al comercio exterior, comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro, sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones aduaneras. La dirección y administración de la gestión aduanera comprende el servicio y apoyo a las operaciones de comercio exterior, la aprehensión, decomiso o declaración en abandono de mercancías a favor de la Nación, su administración, control y disposición.

Le compete actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia tributaria, aduanera y de control de cambios, en relación con los asuntos de su competencia.

La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales desarrollará todas las actuaciones administrativas necesarias para cumplir con las funciones de su competencia. 

¿Qué funciones tiene la DIAN?

Decreto 1742 de 2020 Art 1 Competencia y Art 3 Funciones respectivamente

Decreto 4048 de 2008: Artículo 3: FUNCIONES GENERALES. Corresponde a la DIAN ejercer las siguientes funciones:

1. Administrar los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las ventas; los derechos de aduana y comercio exterior, así como los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior, en lo correspondiente a su recaudación, fiscalización, control, represión, penalización, liquidación, discusión, cobro, devolución y sanción;

2. Dirigir y administrar la gestión aduanera y disponer de las mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación;

3. Reconocer y pagar las recompensas y participaciones en dinero o en especie por colaboración eficaz de terceros en el control al contrabando, evasión y corrupción;

4. Dirigir, administrar, controlar y vigilar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias por importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones a nivel nacional, en concordancia con las políticas trazadas en el programa macroeconómico y las políticas generales adoptadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y dentro del modelo de gestión institucional;

5. Controlar y vigilar las operaciones derivadas del régimen cambiario que no sean competencia de otra entidad;

6. Vigilar y controlar las actividades de las personas que ejerzan de manera profesional la compra y venta de divisas;

7. Administrar y supervisar el aparato armado que ejerce las funciones de policía fiscal y aduanera, como soporte y apoyo a las funciones de investigación y determinación propia de las dependencias de fiscalización tributaria, aduanera y cambiaria, así como el ejercicio por parte del mismo de las funciones de policía judicial;

8. Celebrar convenios con entidades públicas o privadas, nacionales o internacionales, orientadas a establecer alianzas estratégicas para combatir la evasión, el contrabando y la morosidad tributaria, aduanera y cambiaria;

9. Fijar los precios a cobrar por la venta de bienes y servicios, así como de los servicios extraordinarios;

10. Administrar y controlar los Sistemas Especiales de Importación-Exportación, Zonas Francas, Zonas Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades de Comercialización Internacional;

Decreto 1292 de 2015: ARTÍCULO 2°. Modificase el numeral 11 del artículo 3° del Decreto 4048 de 2008, el cual quedará así:

11. Interpretar y actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia de impuestos nacionales, aduanera, y de control cambiario por importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones, y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones".

12. Participar y conceptuar en el estudio y elaboración de proyectos de ley, decretos o acuerdos internacionales que contemplen aspectos tributarios, aduaneros o de control cambiario;

13. Participar en los procesos de celebración de acuerdos internacionales en materia de control tributario, aduanero y cambiario y los relacionados con el comercio internacional en los mismos aspectos;

14. Celebrar convenios remunerados o gratuitos para la divulgación, asistencia, fortalecimiento de la gestión, recaudación, control, fiscalización, discusión y cobro de contribuciones parafiscales, impuestos, tasas y contribuciones de competencia de otras entidades;

15. Ejercer las funciones de policía judicial, de conformidad con las normas legales;

16. Diseñar, desarrollar y evaluar el sistema de control interno de la Entidad, en los términos definidos por la ley;

17. Administrar y disponer de los recursos humanos, financieros, físicos y de conocimiento, así como de la prestación de los servicios generales en la Entidad;

18. Compilar, actualizar y divulgar las normas sobre regímenes tributarios del orden nacional, aduanero, de comercio exterior en los asuntos de su competencia, y de control de cambios por importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones;

19. Desarrollar las actuaciones administrativas necesarias para cumplir con las funciones de su competencia;

20. Las demás que le asigne la ley.

¿Qué procesos se desarrollan en la DIAN?

En la actualidad, la tipología de los procesos asumida en la DIAN es la siguientes: estratégicos, misionales, de apoyo, evaluación y control.

-Procesos Estratégicos:

Tienen como finalidad orientar a la entidad para que cumpla con su misión, visión, política y objetivos y satisfacer las necesidades de las partes interesadas (organización, persona o grupo) que tengan un interés de la entidad.

-Procesos Misionales:

Tienen que ver con la razón de ser y las responsabilidades de la DIAN como institución del Estado que se refleja en su misión, que comprende coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden público económico nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, y cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional, y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.

-Procesos de Apoyo:

Proporcionan el soporte a los procesos estratégicos, misionales y de medición, análisis y mejora.

-Procesos de Evaluación y Control:

Permiten garantizar un ejercicio de medición, retroalimentación y ajuste, de tal forma que la entidad alcance los resultados propuestos. Incluyen procesos de medición, seguimiento y auditoría interna, acciones correctivas y preventivas, y son una parte integral de los procesos estratégicos, de apoyo y los misionales. 

 ¿Cuales son los Procesos?

​Procesos Estratégicos

Procesos Misionales​

Procesos de Apoyo​

Procesos de Evaluación y Control

 

 

 

Inteligencia Corporativa

​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​

Asistencia al Cliente

                                                                     Gestión Humana​ ​

 

 

Investigación Disciplinaria

​Recaudación

​Comercialización

                                                                 Recursos Financieros​ ​

​Fiscalización y Liquidación

​Gestión Jurídica

                                                                 Servicios Informáticos​ ​

​ ​ ​                                                       Control Interno ​

​Administración de Cartera

​Gestión Masiva

                                                                 ​ ​Recursos Físicos

​Operación Aduanera

 

Para mayor información consulte las siguientes normas:

The Entity

​How Was the DIAN Created?

The Colombian Tax and Customs Authority (DIAN, for the Spanish original), an entity under the Ministry of Finance and Public Credit, was established as a Special Administrative Unit by Decree 2117 of 1992 when the National Tax Directorate (DIN, for the Spanish original) merged with the National Customs Directorate (DAN, for the Spanish original) on June 1, 1993.

A new restructuring was carried out through Decree 1071 of 1999, and the Colombian Tax and Customs Authority (DIAN) Special Administrative Unit was organized. Similarly, the structure of the Colombian Tax and Customs Authority Administrative Unit was modified on October 22, 2008, through Decree 4048. Decree 4048 of 2008, related to the structure of the Colombian Tax and Customs Authority Special Administrative Unit was modified and supplemented on April 26, 2011, through Decree 1321. The structure of the Colombian Tax and Customs Authority Special Administrative unit was partially modified on July 17, 2015, through Decree 1292. Decree 1742 of 2020 was issued in 2020, modifying the structure of the Colombian Tax and Customs Authority Special Administrative Unit, which remains in effect to date.

What Is its Legal Nature?

The DIAN is organized as a national Special Administrative Unit with an eminently technical and specialized nature. It has status as a legal entity, administrative and budgetary autonomy, and its own assets, attached to the Ministry of Finance and Public Credit.

What Is its Jurisdiction?

The jurisdiction of the Colombian Tax and Customs Authority Special Administrative Unit covers the entire national territory, and its main headquarters is located in the city of Bogotá, D.C. 

The DIAN is present in the following cities and municipalities of Colombia, distributed as follows:

Sectional Tax and Customs Directorate (30)

Sectional Customs Directorate (6)

Sectional Tax Directorate (7)

Delegated Sectional Tax and Customs Directorate (7)

Points of Contact

Arauca, Armenia, Barrancabermeja, Bucaramanga, Buenaventura, Florencia, Girardot, Ibagué, Ipiales, Leticia, Maicao, Manizales, Montería Neiva, Palmira, Yopal, Pasto, Pereira, Popayán, Riohacha, Santa Marta, San Andrés, Sincelejo, Sogamoso, Tunja, Tuluá, Urabá, Quibdó, Valledupar, Villavicencio.

Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Cúcuta, Medellín.

Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Cúcuta, Medellín, Large Taxpayers in Bogotá.

Mitú, San José del Guaviare, Puerto Asís, Tumaco, Puerto Carreño, Inírida, Pamplona.

Pitalito, Ocaña, Magangué, La Dorada, La Estrella, Barzal and Buga, Cali Centro, Cali Sur, in Bogotá: Bogotá Customs, Américas, Bima, Bosa, Centro, Calle 75, Carrera 30, Suba.

 

What Is the Entity's Purpose?

The Colombian Tax and Customs Authority (DIAN) Special Administrative Unit aims to help guarantee the fiscal security of the Colombian State and protect the national economic public order by managing and controlling proper compliance with tax, customs, and foreign exchange obligations, exploitation rights and administration expenses on games of chance and gambling operated by public entities on a national level, as well as to facilitate foreign trade operations under equal, transparent, and legal conditions.

How Is its Equity Structured?

It consists of the assets it owns and those acquired by any means or subsequently assigned to it.

What Is the Purpose of the DIAN?

To help guarantee the fiscal security of the Colombian State and protect the national economic public order by managing and controlling proper compliance with tax, customs, and foreign exchange obligations, exploitation rights and administration expenses on games of chance and gambling operated by public entities on a national level, as well as to facilitate foreign trade operations under equal, transparent, and legal conditions.

Who Is the Legal Representative of the DIAN?

The Director General is responsible for the legal representation of the DIAN. They may delegate it according to the current legal regulations. The position of Director General is freely appointed and removed. Consequently, it is filled through ordinary appointment by the President of the Republic.

What Authority Does the DIAN Have?

Decree 1742 of 2020, Art. 1 on Authority and Art. 3 on Functions, respectively.

ARTICLE 1. Authority. The Colombian Tax and Customs Authority (DIAN) Special Administrative Unit is responsible for the following functions:

Managing income and complementary taxes, the national stamp tax and sales tax; customs duties and other internal national taxes whose competence is not assigned to other State entities, whether they are internal taxes or foreign trade taxes; and directing and managing customs, including the apprehension, confiscation or declaration of abandonment of merchandise in favor of the Nation and its management and disposal.

Moreover, the DIAN is responsible for controlling and monitoring compliance with the foreign exchange regime with respect to importing and exporting goods and services, associated expenses, financing of imports and exports in foreign currency, and under-invoicing and over-invoicing of these operations.

Tax management includes collection, inspection, assessment, dispute resolution, enforcement, refunds, imposition of penalties, and all other aspects related to compliance with tax obligations. 

Managing customs duties and other foreign trade taxes includes their collection, inspection, liquidation, discussion, enforcement, penalties, and all other aspects related to compliance with customs obligations. Directing and managing customs includes the provision of services and support for foreign trade operations and the apprehension, confiscation, or declaration of abandonment of merchandise in favor of the Nation, as well as its management, control, and disposal.

The DIAN is responsible for acting as a doctrinal and statistical authority in tax, customs, and foreign exchange control matters, in relation to issues within its jurisdiction.

The Colombian Tax and Customs Authority Special Administrative Unit will carry out all necessary administrative actions to adhere to its assigned functions.

What Are the DIAN's Functions?

Decree 1742 of 2020, Art. 1 on Authority and Art. 3 on Functions, respectively.

Decree 4048 of 2008: Article 3: GENERAL FUNCTIONS. The DIAN is responsible for performing the following functions:

1. Managing income and complementary taxes, the national stamp tax and sales tax; customs duties and foreign trade, as well as other internal national taxes whose competence is not assigned to other State entities, whether they are internal taxes or foreign trade taxes, in relation to collection, auditing, control, enforcement, penalties, settlement, dispute, collection, refund, and sanctions;

2. Directing and managing customs operations and disposing of merchandise seized, confiscated, or abandoned in favor of the Nation;

3. Recognizing and paying rewards and shares in money or in kind for the effective collaboration of third parties in controlling smuggling, avoidance, and corruption;

4. Directing, managing, controlling, and monitoring compliance with tax, customs, and foreign exchange obligations related to importing and exporting goods and services, associated expenses, financing of imports and exports in foreign currency, and under-invoicing and over-invoicing of these operations on a national level, in accordance with the policies outlined in the macroeconomic program and the general policies adopted by the Ministry of Finance and Public Credit, and within the institutional management model;

5. Controlling and monitoring foreign exchange operations that are not under the jurisdiction of another entity;

6. Monitoring and controlling the activities of individuals who professionally engage in buying and selling foreign currencies;

7. Managing and supervising the armed devices that perform the functions of fiscal and customs police as support and assistance to the investigative and determination functions of the tax, customs, and foreign exchange enforcement departments, as well as exercising judicial police functions;

8. Entering into conventions with national or international public or private entities aimed at establishing strategic partnerships to fight tax, customs, and foreign exchange avoidance, smuggling, and delinquency;

9. Setting the prices to be charged for the sale of goods and services, as well as for extraordinary services;

10. Managing and controlling Special Import-Export Systems, Free Trade Zones, Special Economic Export Zones, and International Sales Companies;

Decree 1292 of 2015: ARTICLE 2. Clause 11 of Article 3 of Decree 4048 of 2008 is modified, which shall read as follows:

11. Interpreting and acting as a doctrinal and statistical authority in matters of national taxes, customs, and foreign exchange control for importing and exporting goods and services, associated expenses, financing imports and exports with foreign currency, and under-invoicing and over-invoicing of these operations;

12. Participating and providing input in the study and drafting of bills, decrees, or international agreements that address tax, customs, or exchange control issues;

13. Participating in the processes of entering into international agreements on tax, customs, and foreign exchange control, as well as those related to international trade in the same aspects;

14. Entering into paid or free conventions for the dissemination, assistance, strengthening of management, collection, control, inspection, discussion, and recovery of parafiscal contributions, taxes, fees, and contributions under the jurisdiction of other entities;

15. Performing judicial police functions, in accordance with legal regulations;

16. Designing, developing, and evaluating the Entity's internal control system, in the terms defined by the law;

17. Managing and allocating human, financial, physical, and knowledge resources, as well as overseeing the provision of general benefits within the Entity;

18. Compiling, updating, and disseminating regulations on national tax regimes, customs, foreign trade in matters within its competence, and exchange controls for importing and exporting goods and services, associated expenses, financing imports and exports with foreign currency, and under-invoicing and over-invoicing of these operations;

19. Carrying out the necessary administrative actions to comply with the functions within its competence;

20. Any others assigned by law.

What Processes Does the DIAN Carry Out?

Currently, the typology of processes adopted by DIAN is the following: strategic, mission-oriented, support, evaluation, and control.

  • Strategic Processes: Their purpose is to guide the entity to fulfill its mission, vision, policy, and objectives and to satisfy the needs of stakeholders (organization, person, or bundle) that have an interest in the entity.

  • Mission Processes: They are related to the rationale and responsibilities of the DIAN as a State entity, which is reflected in its mission, which includes helping to guarantee the fiscal security of the Colombian State and protect the national economic public order by managing and controlling proper compliance with tax, customs, and foreign exchange obligations, exploitation rights and administration expenses on games of chance and gambling operated by public entities on a national level, as well as to facilitate foreign trade operations under equal, transparent, and legal conditions.

  • Support Processes: They provide support for strategic, mission-critical, and measurement, analysis, and improvement processes.

  • Evaluation and Control Processes: They enable a measurement, feedback, and adjustment process, making sure the entity achieves the proposed deliverables. They include measurement, monitoring, and internal auditing processes, corrective and preventive actions, and are an integral part of strategic, support, and mission-critical processes. 

What Are the Processes? 

Strategic Processes

Mission Processes

Support Processes

Evaluation and Control Processes

 

 

 

Corporate Intelligence

​

​

​

​

​

 

​

Customer Service

Human Resources Management

​

Disciplinary Investigation

​

​

​

Collection

Sales

Financial Resources

​

Tax Control and Settlement

Legal Management

IT Services

​

Internal Control

​

Portfolio Management

Mass Management

Physical Resources

​

 

​

Customs Operation

 

For more information, see the following regulations: