Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en noviembre de 2025
Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de noviembre de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023.
Para el mes de noviembre de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son:
Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- correspondiente al bimestre septiembre - octubre, entre el 12 al 26 noviembre.
Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- a cargo de los Prestadores de Servicios desde el Exterior, por el bimestre septiembre - octubre, hasta el 18 de noviembre.
Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de octubre, entre el 12 y el 26 de noviembre.
Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional al Consumo (incluyendo bolsas plásticas y cannabis), correspondiente al bimestre septiembre - octubre, entre el 12 al 26 noviembre.
Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional al Carbono, por el bimestre septiembre - octubre, hasta el 18 de noviembre.
Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de octubre, hasta el 18 de noviembre.
Personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia económica significativa – PES en Colombia- pagos anticipados bimestrales septiembre – octubre, hasta el 18 de noviembre.
Presentación y pago del Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas y a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas, correspondiente al bimestre septiembre – octubre, hasta el 18 de noviembre.
Actualización de Registro Único de Beneficiarios Finales - RUB independientemente si es día hábil, hasta el 1 de noviembre.
De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente. Consultar link Calendario-GMF-2025. Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
Para consultar el Calendario Tributario 2025, el link habilitado es: https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx
Notas de interés.
Señor contribuyente, lo invitamos a consultar el portal web denominado “Compilación jurídica TACI–DIAN" alojado en nuestra página, www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas Novedades publicadas en el último mes del año 2025.
Novedades Tributarias publicadas en el portal web de la DIAN:
1. El 05 de septiembre de 2025 la DIAN expide el Concepto 013853 Tributario (Int 1715), reconsiderando el Concepto 012101 del 5 de agosto de 2025, respecto a la deducción especial en Renta y exclusión de IVA en inversiones por producción de energía con fuentes no convencionales. Puede consultar el contenido en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_13853_2025.htm?resaltar=Concepto+13853+de+2025
2. El 11 de septiembre de 2025 la DIAN expide Concepto 012327 Tributario (Int 1439) en donde se da claridad respecto a el artículo 2 del Decreto 572 de 2025, que sustituye el artículo 1.2.4.4.1 del Decreto 1625 de 2016, establece que: “No se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a dos (2) UVT"
Podrá leer su contenido en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_12327_2025.htm?resaltar=O+012327
3. El 15 de septiembre de 2025 la DIAN expide el Concepto 012496 Tributario (Int 1463) el cual resuelve el interrogante sobre si el operador de juegos de suerte y azar es responsable del IVA y esté obligado a practicar retención en la fuente a título de IVA sobre los pagos o abonos en cuenta que realice. En el siguiente enlace puede leer su contenido: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_12496_2025.htm?resaltar=Concepto+012496
4. El 16 de septiembre de 2025 la DIAN expide Concepto 014516 Tributario (Int 1469) indica que no es procedente realizar la inscripción de oficio únicamente con los datos del nombre o razón social del inversionista extranjero, prescindiendo de los elementos mínimos de identificación, ubicación y clasificación, los cuales integran el Registro Único Tributario. Puede consultar el contenido en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_14516_2025.htm?resaltar=Concepto+014516
Normas expedidas en el último mes del año 2025: La Resolución 010061 del 03 de septiembre modifica el numeral 2 del artículo 369 de la Resolución 46 de 2019 que facilita la logística de las operaciones de comercio exterior. Puede ver su contenido en: https://normograma.dian.gov.co/dian//compilacion/docs/resolucion_dian_10061_2025.htm
La circular 000003 del 09 de septiembre de 2025 realiza precisiones y lineamientos para la figura del Operador Económico Autorizado - OEA. Puede consultar su contenido en: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Circular%20000003%20de%2005-09-2025.Pdf
La Resolución 000227 del 23 de septiembre de 2025, por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Su contenido lo encuentra en: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0227_2025.htm
La Resolución 000228 del 30 de septiembre de 2025, modifica el capítulo 10 sobre Intercambio de Información de Plataformas Digitales de la Resolución 000227 de 2025, que incorporó la Resolución 199 de 2024, por la cual se establece para el año gravable 2025 y siguientes, el contenido, las características técnicas y los plazos para la presentación de la información que deben suministrar los Operadores de Plataformas Sujetos a Reportar a la DIAN. Ver contenido en: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0228_2025.htm
