Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en diciembre de 2025
A continuación, se detallan los plazos para la presentación y pago de las principales obligaciones tributarias del mes, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023.
1. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de noviembre, entre el 10 y el 23 de diciembre.
2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de noviembre, hasta el 15 de diciembre.
3. Presentación del Informe País por País, hasta el 15 de diciembre.
4. De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el Artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente. Consultar link Calendario-GMF-2025. Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
El Calendario Tributario 2025 completo puede ser consultado en el siguiente enlace https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx
Notas de interés.
Lo invitamos a consultar el portal web en nuestra página www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas de las últimas novedades publicadas en el año 2025.
Novedades Tributarias publicadas en el portal web de la DIAN:
1. Concepto 013456 (Int. 1931) del 06/10/2025: confirma el Concepto 001429 de 2025 en virtud de lo previsto en el artículo 484 del Decreto 1165 de 2019, el cual dicta disposiciones relativas al Régimen de Aduanas, y el inciso segundo del Artículo 459 del Estatuto Tributario; así mismo la responsabilidad por la correcta liquidación del IVA en las operaciones de zona franca.
En el siguiente enlace puede leer su contenido https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_13456_2025.htm
2. Concepto 016541 (Int. 1678) del 14/10/2025: Precisa el alcance de la expresión “última notificación efectuada" para efectos del término de interposición del recurso de reconsideración. Puede consultar el contenido en el siguiente enlace https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_16541_2025.htm
3. Concepto 016754 (Int. 1711) del 17/10/2025: Adiciona el Concepto Unificado 0106 de agosto 19 de 2022 - Obligación de facturar y Sistema de Facturación Electrónica, en relación con la facturación de operaciones financieras con bienes objeto de contrato de lease back. Podrá leer su contenido en el siguiente enlace https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_16754_2025.htm
4. Concepto 014609 (Int. 1756) del 22/10/2025: Analiza la figura de la enajenación indirecta de activos ubicados en Colombia mediante la venta de acciones en el exterior entre partes no vinculadas. En el siguiente enlace puede leer su contenido:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_14609_2025.htm
Normas expedidas en el último mes del año 2025:
