Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

¿Sabes que es GOV.CO?

¿Sabes que es GOV.CO? Conócelo aquí

 

 

Acordeón

Novedades Jurídicas

Normatividad junio de 2025 

 De acuerdo con el Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020, por medio del cual se modificó la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es competencia de esta entidad actuar como autoridad doctrinaria y propender por la unidad doctrinal en la interpretación de las normas en materia tributaria, aduanera y de control cambiario.

Es así como, en ejercicio de la mencionada competencia, la Dirección de Gestión Jurídica establece los criterios para compilar y difundir tales normas, profiere los conceptos unificados y absuelve las peticiones de reconsideración que se presenten contra los conceptos expedidos por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN, en lo de su competencia.

A su vez, es tarea de la Subdirección, dar respuesta a las consultas escritas que formulen los ciudadanos sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y cambiarias que abarquen su competencia.

Debe advertirse que las respuestas a tales consultas, conocidas como conceptos y oficios o, en forma genérica como doctrina, no son emitidas para casos particulares, sino que se convierten en interpretación oficial, con un criterio general, al ser publicadas en la página WEB de la entidad. Dicha doctrina es de aplicación obligatoria para los empleados públicos de la DIAN, pero no para los contribuyentes, quienes podrán sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y en la jurisdiccional con base en la ley.

De esta manera, a continuación, tenemos el gusto de compartir los conceptos y oficios proferidos por la Dirección de Gestión Jurídica - Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN en junio de 2025 y que, por considerarla de especial interés para los Contribuyentes Plus por su temática y aplicación, se ha seleccionado para facilitar su consulta.

Los conceptos y oficios que a continuación se relacionan, pueden ser consultados a través del vínculo dispuesto para tal fin.

OFICIO / CONCEPTO

TEMAS

TESIS
CONCEPTO 007351 int 823 DE 2025 JUNIO 4

 

 		IVA facturado por la adquisición de bienes corporales muebles y/o servicios.   El IVA facturado por la adquisición de bienes corporales y/o servicios, a una entidad que no es contribuyente del impuesto sobre la renta ni obligada a presentar declaración de ingresos y patrimonio, pero que sí es responsable de IVA, no le otorga a esta el derecho a tomarlo como impuesto descontable en la determinación de su impuesto sobre las ventas.
CONCEPTO 007182 int 812 DE 2025 JUNIO 3   La prestación de un servicio por parte de un responsable del IVA residente en Colombia mediante un mandato se constituye en una exportación de servicios exenta de IVA.   El servicio de intermediación o mandato, según los aspectos señalados en los antecedentes de la consulta, estaría exento del IVA respecto a la proporción que corresponde al valor de la comisión percibida en la medida que cumplan las condiciones previstas por el literal c) del Artículo 481 del Estatuto Tributario, su reglamento y la jurisprudencia.
CONCEPTO 007350 int 822 DE 2025 JUNIO 4   Presentación y aceptación de la declaración de importación en las modalidades de importación temporal para reexportación de mercancías sujetas a derechos antidumping.   Cuando se produzca la modificación de la importación de corto plazo a ordinaria o se presente declaración de legalización, conllevará al pago total de los tributos aduaneros y el recargo del derecho antidumping.
CONCEPTO 007335 int 828 DE 2025 JUNIO 4   Sujetos pasivos del impuesto de timbre en un contrato de concesión.   Conforme a los Artículos 514 y 515 del Estatuto Tributario son sujetos pasivos económicos del impuesto de timbre todas las personas naturales o jurídicas, sus asimilada. el impuesto de timbre puede ser asumido económicamente por las partes o por una sola de ellas, pues la ley no ha establecido una forma de distribución del porcentaje.
CONCEPTO 007346 int 825 DE 2025 JUNIO 4   El impuesto de timbre nacional se causa sobre el valor total de un contrato suscrito durante la vigencia del Decreto Legislativo 0175 de 2025, aun cuando este incluya vigencias futuras.   La suscripción de un contrato durante la vigencia del Decreto Legislativo 0175 de 2025, en el que consten obligaciones económicas, configura el hecho generador del impuesto siempre que dicho contrato incorpore desde su celebración la totalidad del compromiso económico, incluidas las obligaciones que se ejecutarán con cargo a vigencias futuras.
CONCEPTO 007338 int 838 DE 2025 JUNIO 5   Procedimiento aplicable cuando se corrigen declaraciones que implican incremento en el valor del anticipo de impuestos.   El parágrafo del Artículo 589 del Estatuto Tributario contempla una norma especial para el caso de la corrección para aumentar el anticipo, por este motivo debe dársele aplicación, independientemente de la regla general de corrección establecida en el Artículo 588 del Estatuto Tributario.
CONCEPTO 008672 int 834 DE 2025 JUNIO 4   Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.   En aquellos casos que la factura electrónica de venta que haya sido validada por la DIAN contenga errores de letra, numero equivocado, tipo de identificación; primará la sustancia sobre la forma siempre que la identidad del adquirente tenga un carácter inequívoco.
CONCEPTO 007647 int 894 DE 2025 JUNIO 13   Tasas de depreciación fijadas en el Artículo 137 del Estatuto Tributario.   La vida útil de las mejoras en propiedad ajena en proyectos mineros se debe soportar entre otros, por medio de estudios técnicos, manuales de uso e informes, o documentos probatorios elaborados por un experto en la materia, de acuerdo con lo dispuesto en el inciso 2 del parágrafo 2 del Artículo 137 del Estatuto Tributario dado que la referida norma no establece excepciones para su aplicación.
CONCEPTO 007526 int 869 DE 2025 JUNIO 10   Base gravable sobre la cual se debe liquidar el Impuesto sobre las ventas en la prestación de servicios de instalación de concreto.   La base gravable corresponderá a la señalada en el Artículo 1.3.1.7.9. del Decreto 1625 de 2016.
CONCEPTO 007412 int 856 DE 2025 JUNIO 6   Sanción aplicable en correcciones en las declaraciones de importación.   La sanción correspondiente establecida en la normativa aduanera debe calcularse y pagarse por cada declaración, salvo que se aplique lo dispuesto en el artículo 60 del Decreto 1165 de 2019 en los casos de declaraciones consolidadas de pago.
CONCEPTO 007646 int 893 DE 2025 JUNIO 13   CMI y POIR se constituyen ingresos para las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios.   Los recursos recaudados por concepto de Costo Medio de Inversión - CMI dirigidos al Plan de Obras e Inversiones Regulado – POIR, a través de la tarifa de servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado se consideran ingresos en el año gravable que se ejecuten las diferentes inversiones para las que fueron proyectados, teniendo en cuenta que de acuerdo con el artículo 28 del Estatuto Tributario en ese año gravable se entienden devengados.
CONCEPTO 007857 int 923 DE 2025 JUNIO 18   Contratos de cuentas en participación.   Una sociedad de comercialización internacional puede celebrar contratos de cuentas en participación, siempre y cuando la celebración de este tipo de contratos se circunscriba a su capacidad, esto es, al desarrollo del objeto social principal; y actúe como partícipe gestor ante la DIAN. Sin embargo, la celebración de este tipo de contratos no exime a la sociedad de comercialización internacional del cumplimiento de la obligación de expedir el certificado al proveedor.
CONCEPTO 007527 int 871 DE 2025 JUNIO 10   Importación con franquicia. Mercancía de disposición restringida. Cambio de modalidad.   Mercancías exentas de gravamen arancelario literal b) artículo 7 Decreto 255 de 1992. La exención de que trata el Literal b) del Artículo 7 del Decreto 255 de 1992 se aplica por la finalidad y el tipo de servicio que presta el sujeto que adelanta la operación de importación y no es aplicable a la totalidad de los bienes que se importen.
CONCEPTO 007591 int 883 DE 2025 JUNIO 11   Precios de transferencia.   El contribuyente será el responsable en aplicación del régimen de precios de transferencia de determinar que la operación cumpla con el principio de plena competencia, aplicando los criterios de comparabilidad acordes con la operación y seleccionando el método más apropiado en cada caso concreto y el indicador que más se ajuste a la operación analizada.
CONCEPTO 007339 int 843 DE 2025 JUNIO 5   Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica.   Si el facturador en el momento de ingresar la información de la identificación del adquirente no registra la información descrita en los numerales 3.1 y 3.2, automáticamente el sistema toma la información de consumidor final junto con el código que lo identifica, es decir, 222222222222.

  

Consulte aquí el histórico de las Novedades Jurídicas