Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

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Normatividad julio de 2025

De acuerdo con el Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020, por medio del cual se modificó la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es competencia de esta entidad actuar como autoridad doctrinaria y propender por la unidad doctrinal en la interpretación de las normas en materia tributaria, aduanera y de control cambiario. 

Es así como, en ejercicio de la mencionada competencia, la Dirección de Gestión Jurídica establece los criterios para compilar y difundir tales normas, profiere los conceptos unificados y absuelve las peticiones de reconsideración que se presenten contra los conceptos expedidos por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN, en lo de su competencia.

A su vez, es tarea de la Subdirección, dar respuesta a las consultas escritas que formulen los ciudadanos sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y cambiarias que abarquen su competencia. 

Debe advertirse que las respuestas a tales consultas, conocidas como conceptos y oficios o en forma genérica como doctrina, no son emitidas para casos particulares, sino que se convierten en interpretación oficial, con un criterio general, al ser publicadas en la página WEB de la entidad. Dicha doctrina es de aplicación obligatoria para los empleados públicos de la DIAN, pero no para los contribuyentes, quienes podrán sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y en la jurisdiccional con base en la ley. 

De esta manera, tenemos el gusto de compartir los conceptos y oficios proferidos por la Dirección de Gestión Jurídica - Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN en julio de 2025 y que, por considerarla de especial interés para los Contribuyentes Plus por su temática y aplicación, se ha seleccionado para facilitar su consulta.

Los conceptos y oficios que a continuación se relacionan, pueden ser consultados a través del vínculo dispuesto para tal fin. 

OFICIO / CONCEPTOTEMASTESIS
1-CONCEPTO-065643-int-1008-18072025Impuesto sobre la Renta y ComplementariosDesde cuando es aplicable la exención en la disposición de recursos en la ejecución del presupuesto de los entes territoriales.
2-CONCEPTO-008919-int-1030-09072025TributarioLas condiciones que establecen los literales a) y b) de los numerales 1 y 2 del artículo 640 del Estatuto Tributario para liquidar las sanciones de manera reducida, se aplican de forma autónoma o dependen una de la otra.
3-CONCEPTO-008645-int-989-03072025Impuesto de TimbreReintegro de valores retenidos en exceso.
4-CONCEPTO-008632-int-988-03072025Facturación ElectrónicaGeneración de notas crédito de facturas electrónicas, y la falta de pago de facturas aceptadas por la no realización de estas.
5-CONCEPTO-008751-int-999-07072025Procedimiento TributarioRequisitos para ser calificado como gran contribuyente.
6-CONCEPTO-008631-int-994-03072025Impuesto de TimbreSe causa el impuesto de timbre en los contratos que se celebren con terceros, proveedores y/o contratistas de carácter privado, derivados de la ejecución de un proyecto financiado mediante el mecanismo de obras por impuestos a través de la opción fiducia.
7-CONCEPTO-008937-int-1043-10072025Impuesto sobre la Renta y ComplementariosLa utilidad contable originada por el incremento del importe en libros de una inversión en acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana no se puede incluir en la variable INCRGO de la fórmula de la Utilidad Depurada.
8-CONCEPTO-008935-int-1037-10072025Impuesto sobre la Renta y ComplementariosRetención en la fuente en virtud de la cláusula de no discriminación prevista en el artículo 18 de la Decisión 578 de 2004
9-CONCEPTO-008857-int-1010-08072025Impuesto Sobre las Ventas - IVATarifa del IVA aplicable en la venta e importación de “baterías acido plomo para montacargas eléctricos". 
10-CONCEPTO-008855-int-1008-08072025Otras DisposicionesAplicabilidad del Régimen de Enajenaciones Indirectas (REI) en la enajenación de una sucursal de una sociedad extranjera en Colombia ubicada en zona franca
11-CONCEPTO-008969-int-1045-10072025Impuesto sobre la Renta y ComplementariosDeducibilidad de pagos en especie.
12-CONCEPTO-008922-int-1324-10072025Impuesto Sobre las Ventas - IVACausación del impuesto sobre las ventas - IVA en la importación de combustibles derivados del petróleo, así como su base gravable y tarifa aplicable.
13-CONCEPTO-008706-int-1278-04072025Impuesto sobre la Renta y ComplementariosAplicabilidad del beneficio fiscal contemplado en el artículo 36-1 del Estatuto Tributario a las utilidades provenientes de la negociación de ETF listados en Colombia en un sistema de cotización de valores extranjeros.
14-CONCEPTO-009085-int-1049-11072025Impuesto de TimbreCausación del impuesto de timbre sobre los documentos contentivos de contratos celebrados con anterioridad al 22 de febrero de 2025. 
15-CONCEPTO-009551-int-1103-22072025Impuesto Sobre las Ventas - IVAIVA frente al retiro de inventarios por autoconsumo, particularmente en el Artículo 1.6.1.26.6 del Decreto 1625 de 2016 para efectos de la devolución de IVA por la adquisición de materiales para la construcción de viviendas de interés social y viviendas de interés prioritario.
16-CONCEPTO-009467-int-1081-16072025Otros temasLos contratos suscritos en el marco de proyectos financiados con recursos de cooperación internacional están sujetos al impuesto de timbre.
17-CONCEPTO-009556-int-1101-22072025Impuesto de TimbreExención del Artículo 532 ibidem si interviene como aceptante, otorgante o suscriptora una entidad pública.
18-CONCEPTO-009500-int-1091-18072025Impuesto de TimbreLas Empresas Sociales del Estado se encuentran exentas del impuesto de timbre nacional, en la medida en que son asimiladas normativamente a entidades de derecho público.
19-CONCEPTO-009461-int-1382-17072025Otros TemasPosibilidad o no de catalogar como Gran Contribuyente a una sociedad extranjera sin residencia fiscal en el país.
20-CONCEPTO-011383-int-433-11062025Otras DisposicionesCompilación de la doctrina oficial sobre la ley 2277 de 2022.
21-CONCEPTO-009462-int-1075-17072025Impuesto Sobre las Ventas - IVAPruebas para prorrogar términos en solicitud de devolución por compra de materiales de construcción para proyectos VIS y VIP.
22-CONCEPTO-011044-int-1072-17072025Procedimiento TributarioObligación de tener revisor fiscal por parte de las empresas industriales y comerciales del Estado
23-CONCEPTO-009498-int-1090-17072025Impuesto Sobre las Ventas - IVAImpuesto sobre las ventas – IVA las instituciones de educación superior por el arrendamiento de inmuebles o la concesión de espacios de su propiedad a terceros,

 

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