Normatividad abril de 2025
De acuerdo con el Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020, por medio del cual se modificó la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es competencia de esta entidad actuar como autoridad doctrinaria y propender por la unidad doctrinal en la interpretación de las normas en materia tributaria, aduanera y de control cambiario.
Es así como, en ejercicio de la mencionada competencia, la Dirección de Gestión Jurídica establece los criterios para compilar y difundir tales normas, profiere los conceptos unificados y absuelve las peticiones de reconsideración que se presenten contra los conceptos expedidos por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN, en lo de su competencia.
A su vez, es tarea de la Subdirección, dar respuesta a las consultas escritas que formulen los ciudadanos sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y cambiarias que abarquen su competencia.
Debe advertirse que las respuestas a tales consultas, conocidas como conceptos y oficios o, en forma genérica como doctrina, no son emitidas para casos particulares, sino que se convierten en interpretación oficial, con un criterio general, al ser publicadas en la página WEB de la entidad. Dicha doctrina es de aplicación obligatoria para los empleados públicos de la DIAN, pero no para los contribuyentes, quienes podrán sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y en la jurisdiccional con base en la ley.
De esta manera, a continuación, tenemos el gusto de compartir los conceptos y oficios proferidos por la Dirección de Gestión Jurídica - Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN en abril de 2025 y que, por considerarla de especial interés para los Contribuyentes Plus por su temática y aplicación, se ha seleccionado para facilitar su consulta.
Los conceptos y oficios que a continuación se relacionan, pueden ser consultados a través del vínculo dispuesto para tal fin.
OFICIO / CONCEPTO | TEMAS | TESIS |
1-CONCEPTO-004119-int-505-07042025 | Tarifa del impuesto de timbre por pagos y/o abonos en cuenta por contratos celebrados antes de la vigencia del Decreto 175 de 2025 | La tarifa del impuesto de timbre aplicable a los pagos y/o abonos en cuenta en los mencionados contratos será del 0%, salvo que las modificaciones contractuales impliquen la determinación de la cuantía o constituyan una modificación de obligaciones. |
2-CONCEPTO-004511-int-521-09042025 | Aplicación del impuesto de timbre | Se resuelven diversas inquietudes sobre la tarifa, exigencia y aplicación del impuesto de timbre por parte de entidades de derecho público. |
3-CONCEPTO-004122-int-498-07042025 | Causación, gradualidad y tarifa del Impuesto Nacional al Carbono – INC | Aclara inquietudes sobre los temas enunciados con fundamento en la Resolución 0008 del 31 de enero de 2025 y en la Ley 2277 de 2022. |
4-CONCEPTO-004443-int-522-09042025 | Reporte de información exógena de cesantías e ingresos laborales | Aclara la aplicación del numeral 33 del artículo 51 de la Resolución 000162 de 2023 para establecer la manera en que se debe entregar a la DIAN la información tributaria correspondiente a las cesantías e intereses a las cesantías. |
5-CONCEPTO-006177-int-562-16042025 | Competencia de la Policía Fiscal y Aduanera - POLFA en zona primaria aduanera | La Policía Fiscal y Aduanera y las Divisiones de Control Operativo de las Direcciones Seccionales, no pueden aprehender mercancías en zona primaria. Con autorización previa del director general de la DIAN, la POLFA apoyará en zona primaria a los funcionarios de la entidad, quienes ejercerán de manera exclusiva y directa el control aduanero, y podrán aprehender mercancías, cuando haya lugar. |
6-CONCEPTO-004669-int-538-1104202025 | Rentas exentas de las compañías de seguros | Los rendimientos financieros derivados de las reservas matemáticas de los seguros de pensiones están expresamente exentos de impuestos del orden nacional. La procedencia de la exención no está sujeta a condiciones adicionales distintas de las previstas en las normas que regulan la determinación del impuesto sobre la renta. |
7-CONCEPTO-004512-int-523-09042025 | Reporte de información exógena respecto de acciones, aportes o derechos sociales. | Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados deberán informar el valor nominal de las acciones, aportes o derechos sociales poseídos en cualquier tipo de sociedad o entidad, conforme el inciso 2 del artículo 19 de la Resolución DIAN 162 de 2023. |
8-CONCEPTO-004589-int-518-08042025 | Viabilidad de la operación logística de mercancías bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes en un mismo medio de transporte, realizada en varias escalas y amparada en manifiestos de carga independientes. | En el evento en que en un mismo medio se transporte carga que va a ser sometida a la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes con destino a dos o más puertos o aeropuertos dentro del territorio aduanero nacional, debe tramitarse un manifiesto por la mercancía que va a descargarse en cada aeropuerto o puerto habilitado y adelantar todos los trámites pertinentes en el puerto o aeropuerto correspondiente, sin necesidad de tramitar ninguna operación de cabotaje. |
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