Normatividad agosto de 2025
De acuerdo con el Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020, por medio del cual se modificó la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es competencia de esta entidad actuar como autoridad doctrinaria y propender por la unidad doctrinal en la interpretación de las normas en materia tributaria, aduanera y de control cambiario.
Es así como, en ejercicio de la mencionada competencia, la Dirección de Gestión Jurídica establece los criterios para compilar y difundir tales normas, profiere los conceptos unificados y absuelve las peticiones de reconsideración que se presenten contra los conceptos expedidos por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN, en lo de su competencia.
A su vez, es tarea de la Subdirección, dar respuesta a las consultas escritas que formulen los ciudadanos sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras y cambiarias que abarquen su competencia.
Debe advertirse que las respuestas a tales consultas, conocidas como conceptos y oficios o, en forma genérica como doctrina, no son emitidas para casos particulares, sino que se convierten en interpretación oficial, con un criterio general, al ser publicadas en la página WEB de la entidad. Dicha doctrina es de aplicación obligatoria para los empleados públicos de la DIAN, pero no para los contribuyentes, quienes podrán sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y en la jurisdiccional con base en la ley.
De esta manera, a continuación, tenemos el gusto de compartir los conceptos y oficios proferidos por la Dirección de Gestión Jurídica - Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN en agosto de 2025 y que, por considerarla de especial interés para los Contribuyentes Plus por su temática y aplicación, se ha seleccionado para facilitar su consulta.
Los conceptos y oficios que a continuación se relacionan, pueden ser consultados a través del vínculo dispuesto para tal fin.
OFICIO / CONCEPTO | TEMAS | TESIS |
| 1-CONCEPTO-012098-int-1174-04082025 | Procedimiento Tributario | Firma de revisor fiscal en declaraciones tributarias de Empresas Industriales y Comerciales del Estado. |
| 2-CONCEPTO-010452-int-1177-04082025 | Procedimiento Tributario | Valor nominal de las acciones, aportes o derechos sociales.
Uso prevalidador. |
| 3-CONCEPTO-010465-int-1189-05082025 | Procedimiento Tributario | La declaración del impuesto al patrimonio presentada sin pago no se considera, por esa sola circunstancia, como no presentada. |
| 4-CONCEPTO-010453-int-1179-04082025 | Aduanas | Los intereses moratorios se causan a partir de la fecha en la cual surge la obligación. |
| 5-CONCEPTO-010449-int-1173-04082025 | Impuesto sobre la Renta y Complementarios | Para efectos de la procedencia de la deducción en el impuesto sobre la renta de pagos laborales y prestacionales —incluidos aquellos derivados de litigios— el empleador debe generar el documento soporte de pago de nómina electrónica. |
| 6-CONCEPTO-010454-int-1182-04082025 | Procedimiento Tributario | Exención de IVA sobre la prestación de servicios turísticos está condicionada a la residencia del adquirente. |
| 7-CONCEPTO-010558-int-1501-06082025 | Retención en la fuente | El pago del cupón a un tercero que no haga parte de la TTV estará sometido a retención en la fuente. |
| 8-CONCEPTO-010710-int-1214-08082025 | Impuestos Saludables | No se vulnera el principio de legalidad tributaria al adoptar a partir del 1 de enero de 2025 el uso de la versión 2 del formulario 505, para operaciones económicas realizadas en el último bimestre de 2024 en el evento en que la Administración Tributaria permita que los contribuyentes a través del sistema informático presenten la declaración y pago del tributo utilizando la versión 1 del formulario 505 cuya tarifa es del 15 por ciento solo para aquellos hechos económicos que causaron el impuesto y que fueron realizados el último bimestre de la vigencia fiscal de 2024. |
| 9-CONCEPTO-010640-int-1205-08082025 | Procedimiento Tributario(exógena) | Vencimiento del plazo para presentar la información a cargo del sujeto obligado. |
| 10-CONCEPTO-012492-int-1227-11082025 | Contribuciones Parafiscales | Hecho generador de la Estampilla Pro Universidad y demás universidades estatales de Colombia. |
| 11-CONCEPTO-010714-int-1228-11082025 | Impuesto sobre la Renta y Complementarios | Clasificación de las rentas pagadas por un banco colombiano a operadores extranjeros de redes de tarjetas de pago por concepto de servicios de compensación, dependerá del análisis de la naturaleza de la operación, si esta implica la explotación de derechos de uso de titularidad de los operadores extranjeros, dichas rentas se considerarán regalías. |
| 12-CONCEPTO-010711-int-1222-11082025 | Impuesto sobre la Renta y Complementarios | En aplicación del parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario (ET) las variaciones en el valor razonable de inversiones reconocidas forman parte de la UC y, por tanto, no se pueden detraer del cálculo de la UD. |
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