CONDICIONES:

• La solicitud debe presentarse dentro de los cinco (5) años contados desde la fecha en que se efectuó el pago.

• Tener el Registro Único Tributario (RUT) formalizado y actualizado y no tener suspensión ni cancelación desde el momento de la solicitud en debida forma hasta cuando se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud. Esta condición aplica para el titular del pago en exceso o de lo no debido, representante legal o apoderado.

• Tener actualizado el Certificado de Existencia y Representación Legal. Se verificará la información registrada a través del Registro Único Empresarial (RUE).

• La dirección que se informe en la solicitud de devolución o compensación deberá corresponder con la informada en el RUT.

• El titular del del pago en exceso o de lo no debido al momento de la presentación de la solicitud de devolución o compensación, deberá tener el RUT actualizado y conforme a lo establecido en el Parágrafo 1 del artículo 1.6.1.21.13. del Decreto 1625 de 2016.  Esta misma condición se exige a los representantes legales y apoderados.

DOCUMENTACIÓN REQUERIDA 

• Formato 010 'Solicitud de Devolución' debidamente diligenciado y firmado por el representante legal o su apoderado cuando se actúe mediante este último. Tener en cuenta que no es necesario diligenciar las casillas de códigos. 

1. Certificación de titularidad de la cuenta corriente o de ahorros del titular del pago en exceso o de lo no debido expedida por una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia. La fecha de expedición de la certificación no puede ser superior a un (1) mes. Tenga en cuenta que en la entidad financiera relacionada en la certificación bancaria se solicitará la expedición de los TIDIS, en el evento que el valor de la devolución supere el monto de mil (1.000) UVT.  

• Poder (en caso de actuar mediante apoderado), que deberá ser otorgado en debida forma y ante notaría. 

• Salvo las particularidades indicadas, en todo lo demás, se remite a la regulación prevista en el E.T., Decreto 1625 de 2016, Resolución 151 de 2012 y demás normas que lo modifiquen, sustituyan o complementen.

AGENDAMIENTO DE CITA  

Para las Direcciones Seccionales de Bogotá, Bucaramanga, Medellín, Cali o en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes, es necesario programar una cita para presentar la solicitud de devolución. Esto se puede hacer a través del portal web de la DIAN (www.dian.gov.co), en el enlace al sistema de agendamiento de citas, seleccionar el tipo de atención “no presencial" y seguir los pasos indicados por el sistema. 

Para las Direcciones Seccionales que no están incluidas en la lista anterior no es necesario agendar una cita. Simplemente envíe los documentos requeridos en un archivo en formato PDF que no supere los 20 MB por envío al buzón específico creado para la recepción de solicitudes de devolución con radicación manual. Consulte en el siguiente link los buzones:

https://www.dian.gov.co/Prensa/Documents/Buzones_recepcion_solicitudes_devolucion_manual.pdf#search=buzones%20devolucion 

RADICACIÓN DE SOLICITUD 

El día y hora de la cita deberá enviar la solicitud de devolución y los documentos que verifiquen el cumplimiento de los requisitos generales y especiales. Estos documentos deben estar en formato PDF y no deben exceder los 20 MB por envío. El envío se hará al buzón de correo electrónico de la Dirección Seccional correspondiente. El asunto del correo debe incluir la información en el siguiente formato: 'Solicitud Devolución - Nombre o razón social del solicitante - NIT del solicitante - envío No. XXX – fecha'. 

La solicitud de devolución debe remitirse desde el correo registrado en el RUT del solicitante, de lo contrario no se gestionará la solicitud de devolución. 

Cuando se trate de devolución de pagos en exceso, la solicitud deberá presentarse ante la División de Recaudo o Recaudo y Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas que corresponda al domicilio fiscal del solicitante.

Cuando se trate de pagos de lo no debido, la solicitud deberá presentarse ante la División de Recaudo o Recaudo y Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas donde efectuó el pago. 

Si el solicitante es Gran Contribuyente, la solicitud se presenta en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes. 

PAGO:

Si el monto de la devolución es igual o inferior a mil (1.000) UVT, el valor a devolver se abona a la cuenta corriente o de ahorros indicada en la certificación bancaria y el formato 010. 

Si la devolución es superior a mil (1.000) UVT la devolución se realiza en Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS) mediante la expedición automática a través del depósito de valores autorizado, quien efectuará la anotación en cuenta en la entidad indicada en la solicitud de devolución.

TÉRMINO PARA DEVOLVER 

Conforme lo dispone el artículo 855 E.T., la DIAN hará la devolución dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma. 

Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a favor de la Nación, esta se hará dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de la solicitud.

DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO Y PAGO DE LO NO DEBIDO ADUANERO

MODIFICACIONES 

CONDICIONES:

1. La solicitud debe presentase personalmente por el importador, su representante legal o el apoderado. Los usuarios aduaneros lo podrán hacer a través de sus representantes acreditados ante la DIAN.

2. Cuando se trata de pagos en exceso, la solicitud deberá presentarse a más tardar dentro de los seis (6) meses desde la fecha en que se realizó el pago que dio origen al pago en exceso o a la ejecutoria del acto administrativo.  

3. En el caso de devolución de pagos de lo no debido, la solicitud debe presentarse dentro de los cinco (5) años contados desde la fecha del pago. 

4. Tener el RUT actualizado y no tener suspensión ni cancelación desde el momento de la solicitud en debida forma hasta cuando se profiera el acto administrativo que la defina. Esta condición aplica para el titular del pago en exceso o de lo no debido, representante legal o apoderado. 

5. Tener actualizado el Certificado de Existencia y Representación Legal. Se verificará la información registrada a través del Registro Único Empresarial (RUE). 

DOCUMENTACIÓN REQUERIDA

1.    Formato 010 'Solicitud de Devolución' debidamente diligenciado y firmado por el representante legal o su apoderado cuando se actúe mediante este último. Tener en cuenta que no es necesario diligenciar las casillas de códigos. 

2.    Certificación de titularidad de la cuenta corriente o de ahorros del titular del pago en exceso o de lo no debido. Recuerde que:

• La cuenta debe estar activa.

• Debe ser expedida por una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

• La fecha de expedición del certificado no debe ser superior a un (1) mes. 

• Poder (en caso de actuar mediante apoderado), otorgado en debida forma y ante notaría. 

3.    Oficio mediante el cual acredite la existencia del pago en exceso o pagos de lo no debido con la siguiente información:

• Suscrito por el importador, su Representante Legal o su apoderado. Los usuarios aduaneros también lo pueden hacer a través de sus representantes acreditados ante la DIAN.

• Indicar número y fecha de la aceptación de la declaración de importación, número y fecha del levante o número y fecha del recibo de pago.

• Indicar el número y fecha del acto administrativo contentivo de la liquidación oficial mediante la cual se disminuyen los valores de la declaración de importación.

• Indicar número y fecha de aceptación de la declaración de importación o recibo de pago, en que conste la cancelación de los derechos antidumping o compensatorios.

4.    Copia de la Declaración de Importación cuando no sea autorizado el levante total de la mercancía.

5.    Los demás documentos necesarios para comprobar el pago en exceso o de lo no debido. 

AGENDAMIENTO DE CITA  

Si requiere radicar la solicitud de devolución en las Direcciones Seccionales de Impuestos de Bogotá, Bucaramanga, Medellín, Cali o en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes debe ingresar al portal web www.dian.gov.co en el enlace 'sistema de agendamiento de citas", seleccionar el tipo de atención “no presencial" y seguir los pasos indicados por el sistema. 

Para las Direcciones Seccionales que no están incluidas en la lista anterior, no es necesario agendar una cita. Simplemente envíe los documentos requeridos en un archivo en formato PDF que no supere los 20 MB por envío al buzón específico creado para la recepción de solicitudes de devolución con radicación manual. Consulte en el siguiente link los buzones:

https://www.dian.gov.co/Prensa/Documents/Buzones_recepcion_solicitudes_devolucion_manual.pdf#search=buzones%20devolucion 

RADICACIÓN DE SOLICITUD 

El día y hora de la cita se deberá enviar la solicitud de devolución y los documentos que verifiquen el cumplimiento de los requisitos generales y especiales. Estos documentos deben estar en formato PDF y no deben exceder los 20 MB por envío. El envío se hará al buzón de correo electrónico de la Dirección Seccional correspondiente. El asunto del correo electrónico debe incluir la información en el siguiente formato: 'Solicitud Devolución - Nombre o razón social del solicitante - NIT del solicitante - envío No. XXX – fecha'.

https://www.dian.gov.co/Prensa/Documents/Buzones_recepcion_solicitudes_devolucion_manual.pdf#search=buzones%20devolucion 

La solicitud de devolución debe remitirse desde el correo registrado en el RUT del solicitante, de lo contrario no se gestionará la solicitud de devolución. 

Cuando se trate de devolución de pagos en exceso, la solicitud deberá presentarse ante la División de Recaudo o Recaudo y Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas que corresponda al domicilio fiscal del solicitante. 

Cuando se trate de pagos de lo no debido, la solicitud deberá presentarse ante la División de Recaudo o Recaudo y Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas donde hizo el pago. 

Si el solicitante es Gran Contribuyente, la solicitud se presenta en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes.

PAGO: 

Si el monto de la devolución es igual o inferior a mil (1.000) UVT, el valor a devolver se abona a la cuenta corriente o de ahorros indicada en la certificación bancaria y el formato 010. 

Si la devolución es superior a mil (1.000) UVT la devolución se realiza en Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS) mediante la expedición automática a través del depósito de valores autorizado, quien efectuará la anotación en cuenta en la entidad indicada en la solicitud de devolución. 

TÉRMINO PARA DEVOLVER

Conforme lo dispone el artículo 855 del E.T. la DIAN devolverá los saldos a favor originados en el IVA dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma.

Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a favor de la Nación, la devolución se efectuará dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de la solicitud.

CONDICIONES:

1. La solicitud debe presentase personalmente por el importador, su representante legal o el apoderado. Los usuarios aduaneros lo podrán hacer a través de sus representantes acreditados ante la DIAN

2. Cuando se trata de pagos en exceso, la solicitud deberá presentarse a más tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha en que se realizó el pago que dio origen al pago en exceso o a la ejecutoria del acto administrativo.  

3. En el caso de devolución de pagos de lo no debido, la solicitud debe presentarse dentro de los cinco (5) años siguientes a la fecha del pago. 

4. Tener el Registro Único Tributario formalizado y actualizado y no tener suspensión ni cancelación desde el momento de la solicitud en debida forma hasta cuando se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud.  Esta condición aplica para el titular del saldo a favor, representante legal o apoderado. 

5. Tener actualizado el Certificado de Existencia y Representación Legal. Se verificará la información registrada a través del Registro Único Empresarial- RUE.

DOCUMENTACIÓN REQUERIDA

1.  Formato 010 “Solicitud de Devolución" debidamente diligenciado.
Tener en cuenta que no es necesario diligenciar las casillas de códigos. 

2. Certificación de Titularidad de la cuenta corriente o de ahorros del solicitante del saldo a favor:

• En original

• La cuenta debe estar activa.

• Expedida por una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

• Con fecha de expedición no superior a un (1) mes. 

3.  Poder (en caso de actuar mediante apoderado):

1. Otorgado en debida forma y ante Notaría. 

4. Oficio: mediante el cual acredite la existencia del pago en exceso o pagos de lo no debido con la siguiente información:

1) Suscrito por el importador, su Representante Legal o su apoderado. Los usuarios aduaneros también lo pueden hacer a través de sus representantes acreditados ante la UAE DIAN.

2) Indicar número y fecha de la aceptación de la Declaración de importación, número y fecha del levante y o número y fecha del recibo de pago.

3) Indicar el número y fecha del acto administrativo contentivo de la liquidación oficial mediante la cual se disminuyen los valores de la declaración de importación

4) Indicar número y fecha de aceptación de la declaración de importación o recibo de pago, en que conste la cancelación de los derechos antidumping o compensatorios.

5. Certificación: Cuando solicite la devolución del impuesto sobre las ventas por la importación de bienes que den derecho a descuento tributario en el impuesto sobre la renta o a impuesto descontable en el impuesto sobre las ventas, adjuntar certificación:
1) Suscrita por revisor fiscal o contador público si está obligado a llevar contabilidad, o por el importador si no está obligado a llevar contabilidad.
2) Donde conste que el valor solicitado no se ha contabilizado ni se contabilizará como costo o deducción, ni se ha llevado ni se llevará como descuento tributario, ni impuesto descontable, si está obligado a llevar contabilidad;
6. Certificación: Cuando se solicite la devolución del arancel pagado por la importación de bienes que dé derecho a costo o deducción en el impuesto sobre la renta, adjuntar certificación:
1) Suscrita por revisor fiscal o contador público si está obligado a llevar contabilidad, o por el importador si no está obligado a llevar contabilidad.
2) Donde conste que el valor solicitado no se ha contabilizado ni se contabilizará como costo o deducción, ni se ha llevado ni se llevará como descuento tributario, ni impuesto descontable.

7. Copia de la Declaración de Importación: cuando no sea autorizado el levante total de la mercancía.

8. Los demás documentos necesarios para comprobar el pago en exceso o de lo no debido

AGENDAMIENTO CITA  

Si requiere radicar la solicitud de devolución en las Direcciones Seccionales de Impuestos de Bogotá (Direcciones Seccionales de Impuestos de Grandes Contribuyentes y Bogotá), Bucaramanga, Medellín o Cali debe ingresar al portal web www.dian.gov.co en el enlace “Asignación de citas”.
Para radicar la solicitud de devolución en las demás direcciones seccionales no requiere cita previa. 

RADICACIÓN SOLICITUD 

1. Cuando se trate de devolución de pagos en exceso la solicitud deberá presentarse ante la División de Recaudo o Recaudo y Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas que corresponda al domicilio fiscal del solicitante.

2. Cuando se trate de pagos de lo no debido la solicitud deberá presentarse ante la División de Recaudo o Recaudo y Cobranzas de la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas donde efectuó el pago.

3. Si el solicitante es Gran Contribuyente domiciliado o que efectuó el pago de lo no debido en Bogotá, la solicitud se presenta en la Dirección Seccional de Impuestos de Grandes Contribuyentes. 

4. Nota:  Mientras la emergencia sanitaria esté vigente, la solicitud de devolución y los documentos soportes para acreditar el cumplimiento de los requisitos legales deben remitirse, en formato PDF, al correo electrónico dispuesto para tal fin.  Consulte aquí los buzones. 

RECUERDE…. la solicitud de devolución debe remitirse desde el correo registrado en el RUT del solicitante, de lo contrario no se gestionará la solicitud de devolución

PAGO: 

Si el monto de la devolución es igual o inferior a 1.000 Unidades de Valor Tributario (UVT) ($38.004.000 para el año 2022), el valor a devolver se abona a la cuenta corriente o de ahorros indicada en la certificación bancaria.

Si la devolución es superior a 1.000 UVT ($38.004.000 para el año 2022) la devolución se realiza en Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS) mediante la expedición automática a través del depósito de valores autorizado, quien efectuará la anotación en cuenta en la entidad indicada  en la  solicitud de devolución.

Consulte la Circular Externa Operativa y De Servicios - DFV- en el siguiente enlace:  CIRCULAR EXTERNA OPERATIVA Y DE SERVICIOS DFV 411

TÉRMINO PARA DEVOLVER

Conforme lo dispone el artículo 855 del Estatuto Tributario, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN devolverá, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en el Impuesto sobre las Ventas, dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma.

Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a favor de la Nación, la devolución se efectuará dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución

VAT REFUND FOR FOREIGN TOURISTS 

Benefit

Foreign tourists not residing in Colombia have the right to a 100% refund of value-added tax (VAT) paid on the goods taxed in Colombia, and foreign visitors who do not reside in Colombia and are transiting the border have the same right on the purchase of taxed goods in the Special Units of Border Development. The following goods are eligible for the refund:

• Clothing

• Footwear

• Leather products

• Compact Discs

• Handicrafts

• Toys

• Linens and Underwear

• Appliances

• General jewelry

• Emeralds

• Perfumes

• Hardware items 

Colombians with Dual Nationality

Colombian nationals who hold dual nationality are not considered to be foreign tourists or foreign visitors non-resident in Colombia, and therefore, they do not have the right to the tax refund on sales of Unique Regulatory Decree on Tax Matter No. 1625 October 2016 Book 1. Part 6. Title 1. Chapter 23.

Places Authorized for its Registration

Colombian Tax and Customs Authority Offices located in international airports or ports or at the control posts of Special Units of Border Development. 

Amounts Subject to Refund and Maximum Units of the Same Article

When the value of the purchases including VAT is equal to or greater than ten (10) Tax- Value Units. For 2020 = COP $ 356.700

The maximum refund amount will be up to an equivalent value of one hundred (100) Tax- Value Units. For 2020 = COP $3.560.700

The amount of units of the same article with the right to refund will be a maximum of ten (10).

Requirements for the Submission of the Refund Application

Accredit the Colombian, non-resident, foreign tourist or visitor status before the competent Section Office with the following requirements:

1.    Complete form 1344.

2.    Personally present the application when exiting the country and before the respective check with the transportation company. If the flight makes a domestic stop, the application shall be presented where the luggage is checked.

3.    Show original passport, permission to entry and stay, migration card or any other entry document that proves migration status, recording the entry and exit in Colombian territory at the migration control points.

4.    Submit a photocopy of the document that accredits the migration status.

5.    Submit photocopies of the sales receipt(s) made out to the refund applicant with the corresponding proof of purchase -payment receipt-.

6.    The receipts must be no more than six (6) months old in the case of foreign tourists, and three (3) months in the case of non-resident, foreign visitors in Colombia.

7.    Non-resident, foreign visitors in Colombia must acquire taxed personal property in the Special Unit of Border Development where the refund application will be registered.

8.    The purchase of taxed goods must be done in person by a card payment terminal with an international credit and/or debit card issued outside of the country.
For non-resident, foreign visitors in Colombia at Special Units of Border Development, it shall additionally apply to cash purchases through the implementation of the tax card.

9.    The purchase of taxed goods must be done from merchants registered in the common sales tax system and be supported by sales receipts that contain the breakdown of the sales tax.

10. Goods acquired with the right to the refund must effectively exit the country.

11. The refund value must not be less than or equal to the financial costs generated in the international transfer transaction to credit the international credit card and the notification expenses.

12. No more than one refund application may be submitted per quarter.

Refund Term

Three months counted from the date the form is registered at the competent DIAN office located in the international airport or port, or at the control post located in the Special Unit of Border Development, through a credit to the international credit card indicated on the application form. The financial costs and notification expenses incurred will be deducted from the value.

NOTE: The registration of the application does not mean that will be authorized. A validation procedure of the information supplied must be carried out, where it is established whether the requested refund is appropriate.

Notification

The decision on the refund application shall be notified pursuant to Articles 198 and 201 of the Code of Administrative Procedure and Administrative disputes or to the email reported in the application.

Responsibility

Applicants for the VAT refund of Unique Regulatory Decree On Tax Matter No. 1625 October 2016 Book 1. Part 6. Title 1. Chapter 23 shall be administratively responsible to the tax authority for the veracity of the information and authenticity of the documents displayed to obtain it, notwithstanding criminal infractions that may arise and that shall be reported to the corresponding authorities. 

Form 1344 Location

Form 1344 is available in the locations authorized for its registration (DIAN Offices located in international ports and airports, and the control posts located at Special Units of Border Development), as well as on the DIAN website through the following link:

https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Formularios/2016/Formulario_1344_espa%c3%b1ol_2016.pdf(Versión español).

https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Formularios/2016/Formulario_1344_english_2016.pdf(Versión inglés)

Follow-up of the Application

QUESTIONS, CONCERNS, complaints and claims regarding the refund application of Unique Regulatory Decree On Tax Matter No. 1625 October 2016 Book 1. Part 6. Title 1. Chapter 23 are answered through the institutional mailbox devolucion_iva_ turistas@dian.gov.co.

NO information related to the VAT refund is SUPPLIED to third parties. The information contained in form 1344 is confidential. Thus, it shall be supplied only and exclusively to the interested party, which must come from the email that the applicant registered at the time of registration.