Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en enero de 2025
Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de enero de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023.
Para el mes de enero de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son:
1. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de diciembre,
entre
el 13 y el 24
de enero de 2025.
2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- correspondiente al bimestre noviembre - diciembre,
entre el 13 al 24 enero de 2025.
3. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- a cargo de los Prestadores de Servicios desde el Exterior, por el bimestre noviembre - diciembre,
hasta el 16 de enero de 2025.
4. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional al Consumo (incluyendo bolsas plásticas y cannabis), correspondiente al noviembre - diciembre,
entre el 13 al 24 enero de 2025.
5. Personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia económica significativa – PES en Colombia - pagos anticipados bimestrales noviembre - diciembre,
hasta el 16 de enero de 2025.
6. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de diciembre,
hasta el
16 de enero de 2025.
7. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional al Carbono, por el bimestre noviembre - diciembre,
hasta el 16 de enero de 2025.
8. Presentación y pago del Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas y a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas, correspondiente al bimestre noviembre - diciembre,
hasta el 16 de enero de 2025.
9. De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente.
Consultar link
https://www.dian.gov.co/PublishingImages/CalendarioGMF2024.jpg
Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
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Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
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La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
-
La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público.
10. Registro Único de Beneficiarios Finales – Actualización, el 1 de febrero de 2025.
Notas de interés.
Señor contribuyente, lo invitamos a consultar el portal web denominado “Compilación jurídica TACI–DIAN" alojado en nuestra página,
www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas Novedades publicadas en los últimos meses de 2024.
Novedades Tributarias publicadas en el portal web de la DIAN:
1. El 05 de noviembre la DIAN expide Concepto 020227 (Tributario) (Int 963) relacionado con la aplicación del plazo para la generación del documento equivalente electrónico tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros que contempla el artículo 29 de la Resolución 000165 de 2023, como adición al concepto unificado 0106 del 19 de agosto de 2022. Podrá leer su contenido en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_20227_2024.htm
2. El 08 de noviembre la DIAN expide Concepto 008657 (Tributario) (Int 983) indicando si se causa retención en la fuente a título de renta, cuando se ejecuta el pacto de retroventa de un inmueble, cuyo vendedor y comprador son personas jurídicas. Consultar el texto completo en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_8657_2024.htm?resaltar=concepto+008657
3. El 18 de noviembre la DIAN expide Concepto 020900 (Tributario) (Int 1031) como adición al concepto unificado 0106 del 19 de agosto de 2022 desarrollando el tema del documento equivalente electrónico -DEE tiquete máquina registradora con sistema POS. Puede consultar el texto completo en el siguiente enlace:
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_20900_2024.htm
Normas expedidas en los últimos meses de 2024:
La Resolución 000192 del 25 de noviembre de 2024 modifica el artículo 13 de la Resolución 44 de 2019, a su vez modificada por el artículo 1 de la Resolución 3 de 2021 que dictó disposiciones de las operaciones aduaneras sujetas a la utilización de dispositivos electrónicos de seguridad y selección de operadores. El texto completo lo encuentra en: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000192%20de%2025-11-2024.Pdf
Para consultar el Calendario Tributario 2024, el link habilitado es:
https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2024.pdf
Para consultar el Calendario Tributario 2025, el link habilitado es:Calendario_Tributario_2025.pdf
Para consultar novedades jurídicas, el link habilitado es:
https://www.dian.gov.co/Contribuyentes-Plus/Paginas/Normatividad.aspx
