Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en febrero de 2024
Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de febrero de 2024, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023.
Para el mes de febrero de 2024, las obligaciones tributarias a cumplir son:
1. Pago de la primera cuota del impuesto sobre la Renta y Complementario por el año gravable 2023, entre el 9 y el 22 de febrero.
2. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de enero, entre el 9 y el 22 de febrero.
3. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de enero, hasta el 14 de febrero.
4. De acuerdo con los nuevos parámetros establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria DUR 1625 de 2016 (actualizado con el Decreto 2229 de 2023), la presentación y pago de la declaración del gravamen a los movimientos financieros – GMF, por parte de los responsables de este impuesto, se hará de manera semanal y vencerá el segundo día hábil de la semana siguiente.
Consultar link https://www.dian.gov.co/PublishingImages/CalendarioGMF2024.jpg
Para lo anterior, se observarán las siguientes reglas:
1. Para efectos de este artículo, la semana inicia el sábado y culmina el viernes.
2. La primera semana del año es aquella que inicia el primer sábado de enero y culmina el viernes siguiente.
3. La última semana del año es aquella que finaliza el viernes antes del primer sábado de enero del siguiente año.
Parágrafo. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el revisor fiscal o contador público
5. Presentación y pago de Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes, causados durante los años gravables 2022 y 2023, hasta el 23 de febrero.
6. Registro Único de Beneficiarios Finales – Actualización, el 1 de febrero de 2024.
Notas de interés.
Señor contribuyente, lo invitamos a consultar el portal web denominado “Compilación jurídica TACI–DIAN" alojado en nuestra página, www.dian.gov.co. Al ingresar encontrará el “Normograma DIAN", con normativa, doctrina y jurisprudencia en materia tributaria, aduanera, cambiaria y otros temas de competencia de la entidad. Los interesados podrán acceder desde dispositivos portátiles y celulares.
El servicio cuenta con una sección especial de Novedades con boletines periódicos de noticias incorporadas, clasificadas por período, tipo de documento, entidad y orden cronológico. A continuación, se destacan algunas Novedades publicadas a finales de diciembre de 2023 y en el mes de enero de 2024:
Novedades jurídicas en el portal web de la DIAN:
1. Los días 26 y 29 de diciembre la DIAN expide los Conceptos 100208192-1261 (Rad:024584) y 100208192-1292 (Rad:024815) como adiciones al Concepto Unificado 0106 de agosto 19 de 2022 - Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica. El texto completo de cada Concepto se encuentra publicado en: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_24584_2023.htm?resaltar=24584
y https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_24815_2023.htm?resaltar=100208192
2. El 26 de diciembre la DIAN expide el Concepto 1100208192-1264 (Rad:007615) para que los obligados a suministrar información en el RUB puedan reportar las fallas que presente el Sistema Informático de la DIAN que imposibiliten la presentación electrónica de la información dentro del término legal. Podrá consultar su contenido en el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_7615_2023.htm?resaltar=7615
3. El 27 de diciembre de 2023 la DIAN expide el Concepto 100208192-1286 (24495) Ref: Quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022 (006363 – Int.618 de 2023). El pronunciamiento contiene análisis de problemas jurídicos relacionados con: (i) Presencia Económica Significativa; (ii) Deducciones: Estado actual del tratamiento tributario del ICA; (iii) Tasa mínima de tributación; (iv) Tarifa para usuarios zona franca; (v) Tarifa general y Otras Tarifas; (vi) Límite a los beneficios y estímulos tributarios. Podrá acceder al Concepto a través del enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_24495_2023.htm?resaltar=1286
4. El 29 de diciembre la entidad emite el Concepto 100208192-1291 (24860). Ref: Adición al Concepto General Unificado 007546 – interno 585 de noviembre 10 de 2020 - Estampilla Pro Universidad Nacional. Con este pronunciamiento se adiciona al Descriptor 3 (base gravable y tarifa) el numeral 3.4 “con el que se precisa la UVT aplicable a este tributo, en consideración a lo dispuesto en el artículo 49 de la Ley 1955 de 2019." El Concepto se encuentra publicado en: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_24860_2023.htm?resaltar=1291
5. El día 22 de enero de 2024 la DIAN publica el Comunicado de Prensa No. 009 en su sitio web institucional, para informar textualmente que: “A partir del 3 de febrero de 2024, los Grandes Contribuyentes que sean facturadores electrónicos y expidan tiquetes de máquina registradora con sistema POS como soporte de las operaciones de venta, deberán implementar el nuevo POS electrónico. Este procedimiento está contemplado en la Resolución 165 expedida en noviembre de 2023 por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
'El documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema POS' permitirá al adquirente soportar los impuestos descontables de IVA, costos y deducciones en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, siempre y cuando el documento identifique al comprador con el nombre o razón social y su número de identificación o NIT. […]"
Podrá leer el texto completo de este documento en el siguiente enlace: https://www.dian.gov.co/Prensa/ComunicadosPrensa/009-los-grandes-contribuyentes-que-expidan-documento-pos-deben-implementar-el-nuevo-pos-electrocnico.pdf
6. El día 31 de enero de 2024 la DIAN publica la resolución No. 000008 en su sitio web institucional, para informar que se decidió: “Modificar el artículo 23 de la Resolución 00165 del 1º de noviembre de 2023", en cuanto al Calendario de implementación para el documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S., de acuerdo con la calidad de contribuyente con relación al impuesto de renta y complementarios.
Que para los grandes Contribuyentes fijó el plazo para la implementación electrónica del documento el 1 de mayo de 2024 y modificó las fechas máximas para implementación de los documentos equivalentes, que se relacionan en el Artículo 1 de la Resolución.
Podrá leer el texto completo de este documento en el siguiente enlace: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000008%20de%2031-01-2024.pdf
Para consultar el Calendario Tributario 2024, el enlace habilitado es: https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2024.pdf
De antemano les recordamos que la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes cambió de sede en Bogotá a la Diagonal 92 #17A – 42, Edificio Brickell Center.
