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Preguntas frecuentes 

¿Qué es un pago en exceso? 

Se configuran 'pagos en exceso' cuando se cancelan por impuestos sumas mayores a las que corresponden legalmente. 

En materia aduanera, son las sumas de dinero pagadas de más, en relación con tributos aduaneros o sanciones (artículo 728 del Decreto 1165 de 2019) 

¿Qué es un pago de lo no debido? 

Se configura pago de lo no debido cuando se han efectuado pagos sin que exista causa legal para hacer exigible su cumplimiento.

En materia aduanera, son los pagos que se efectúen sin existir una operación de comercio exterior u obligación aduanera que lo justifique.  

¿En qué Dirección Seccional se debe presentar la solicitud de devolución?

La solicitud de devolución o compensación de los pagos en exceso por concepto de obligaciones tributarias se presenta ante la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas que corresponda al domicilio fiscal del solicitante al momento de radicar la respectiva solicitud. 

La solicitud de devolución o compensación de pagos de lo no debido de obligaciones tributarias deberá presentarse ante la Dirección Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas donde se efectuó el pago. 

La solicitud de devolución o compensación de obligaciones aduaneras y los pagos en exceso de los derechos e impuestos a la importación o de sanciones deberán presentarse ante la Dirección Seccional que corresponda al domicilio fiscal del solicitante. Al momento de radicar la respectiva solicitud y los pagos de lo no debido de obligaciones aduaneras deberán presentarse donde se efectuó el pago. 

Si el solicitante es Gran Contribuyente, la solicitud por pago en exceso y de lo no debido se presenta en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes. 

¿Se debe solicitar cita previa?

Para las Direcciones Seccionales de Bogotá, Bucaramanga, Medellín, Cali o en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes, es necesario programar una cita para presentar la solicitud de devolución. Esto se puede hacer a través del portal web de la DIAN (www.dian.gov.co), en el enlace al sistema de agendamiento de citas, seleccionando el tipo de atención “no presencial" y siguiendo los pasos indicados por el sistema.

El día y hora de la cita deberá enviar la solicitud de devolución y los documentos que verifiquen el cumplimiento de los requisitos generales y especiales. Estos documentos deben estar en formato PDF y no deben exceder los 20 MB por envío. El envío se hará al buzón de correo electrónico de la Dirección Seccional correspondiente. El asunto del correo electrónico debe incluir la información en el siguiente formato: “Solicitud Devolución - Nombre o razón social del solicitante - NIT del solicitante - envío No. XXX - fecha". 

Para las demás Direcciones Seccionales no es necesario agendar una cita. Simplemente envíe los documentos requeridos que acrediten el cumplimiento de los requisitos generales y especiales. Los documentos deben estar en un archivo PDF que no supere los 20 MB, y se envían al buzón específico creado para la recepción de solicitudes de devolución con radicación manual. Consulte en el siguiente link los buzones:

https://www.dian.gov.co/Prensa/Documents/Buzones_recepcion_solicitudes_devolucion_manual.pdf#search=buzones%20devolucion 

La solicitud de devolución debe remitirse desde el correo registrado en el RUT del solicitante, de lo contrario no se gestionará la solicitud de devolución. 

¿Cuáles son los requisitos que debo tener en cuenta para radicar la solicitud? 

Los requisitos generales o especiales según lo dispone los artículos 1.6.1.21.13, 1.6.1.21.21, 1.6.1.21.22 y 1.6.1.21.27 del Decreto 1625 de 2016. 

Los pagos en exceso de tributos aduaneros, de sanciones o de pagos de lo no debido por concepto de obligaciones aduaneras se disponen en los artículos 727 al 731 del Decreto 1165 de 2019. 

Salvo las particularidades indicadas en todo lo demás, se remite a la regulación prevista en el Estatuto Tributario, Decreto 1625 de 2016 y demás normas que lo modifiquen, sustituyan o complementen.  

¿Cuál es el término para solicitar la devolución?

La solicitud de devolución o compensación de pagos en exceso por concepto de obligaciones tributarias deberá presentarse dentro de los cinco (5) años contados desde la fecha en que se efectuó el pago. 

La solicitud de devolución o compensación de pagos de lo no debido por concepto de obligaciones tributarias, deberán presentarse dentro del término de prescripción de la acción ejecutiva, establecido en el artículo 2536 del Código Civil (cinco (5) años contados desde la fecha en que hizo el pago). 

La solicitud de compensación o devolución del pago en exceso de los tributos aduaneros, rescate o sanciones deberá presentarse a más tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha en que se realizó el pago que dio origen al pago en exceso. Cuando las sumas objeto de devolución se determinen en liquidaciones oficiales o en actos administrativos, el término anterior se contará a partir de la ejecutoria del respectivo acto. Tratándose de pago de lo no debido, el término se contará de conformidad con el tratamiento dado en materia tributaria (artículo 2536 del Código Civil). 

¿Cuánto tiempo tiene la DIAN para devolver el valor solicitado?

Como lo dispone el artículo 855 del Estatuto Tributario, la DIAN hará la devolución dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en debida forma.  

Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devolución una garantía a favor de la Nación, la devolución se efectuará dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de la solicitud. 

¿Qué debo hacer si deseo compensar las deudas tributarias que tengo con la DIAN?

El contribuyente debe registrar en el Formato 010 'Solicitud de devolución o compensación' en la casilla 65 “COMPENSACIÓN" la relación de las obligaciones que desea compensar. 

En caso de que el solicitante no indique las deudas a compensar, la DIAN de oficio efectuará la compensación aplicando lo previsto en el artículo 861 del Estatuto Tributario.  

¿En qué casos mi solicitud puede ser inadmitida o rechazada? 

Las causales de rechazo o inadmisión de tu solicitud están taxativamente establecidas en el artículo 857 del Estatuto Tributario.  

Las solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en forma definitiva:

1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución, compensación o imputación anterior.

3. En el caso de los exportadores, cuando el saldo a favor objeto de solicitud corresponda a operaciones realizadas antes de cumplirse con el requisito de la inscripción en el Registro Nacional de Exportadores (Hoy Registro Único Tributario RUT Art. 555-2) previsto en el artículo 507.

4. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución o compensación, como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.

5. Cuando se compruebe que el proveedor de las Sociedades de Comercialización Internacional solicitante de devolución o compensación, a la fecha de presentación de la solicitud no ha cumplido con la obligación de efectuar la retención, consignar lo retenido y presentar las declaraciones de retención en la fuente con pago, de los períodos cuyo plazo para la presentación y pago se encuentren vencidos a la fecha de presentación de la solicitud.

En estos casos no será aplicable lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 580-1 de este Estatuto. Cuando la retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas haya sido practicada y consignada directamente al Tesoro Nacional a través de las entidades financieras, conforme lo prevé el artículo 376-1 de este Estatuto, se verificará el cumplimiento de la obligación de declarar los periodos cuyo plazo para la presentación se encuentren vencidos a la fecha de presentación de la solicitud. 

Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas se dé alguna de las siguientes causales:

1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no presentada por las causales de que tratan los artículos 580 y 650-1.

2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas pertinentes.

3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.

4. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o compensación, un saldo a favor del período anterior diferente al declarado.

¿Qué debo hacer si me inadmiten una solicitud de devolución o compensación?

El solicitante puede radicar dentro del mes siguiente a la notificación de la no aceptación (auto inadmisorio)  una nueva solicitud de devolución.

¿Qué debo hacer si se niega o rechaza la solicitud de devolución? 

En caso de que la solicitud de devolución sea negada o rechazada procede el recurso de reconsideración, de acuerdo con el artículo 720 del Estatuto Tributario. Esta puede ser interpuesta dentro de los dos (2) meses siguientes a su notificación, con presentación personal o electrónica (Articulo 559 E.T.).  

Si la notificación es electrónica, este término corre transcurridos cinco (5) días a partir del recibo del correo electrónico (Articulo 566-1 E.T.). La presentación electrónica del recurso de reconsideración puede ser realizada a través del Sistema Electrónico habilitado mediante Resolución 000056 del 12 de julio de 2021. La presentación personal del recurso se debe realizar de conformidad con el artículo 559 y 724 del E.T. en la ventanilla única de correspondencia de Documentación de la Dirección Seccional que corresponda. 

¿Qué debo hacer si el acto administrativo que reconoce la solitud de devolución o compensación presenta error?

En este caso se podrá presentar ante la Direccional Seccional que profirió el acto administrativo un oficio solicitando la corrección por error aritmético o de transcripción de conformidad con lo regulado en el artículo 866 del E.T.

Así mismo, cuando hay error en la compensación, en el valor a devolver y la discusión no sea de fondo, podrá autorizar (consentimiento previo, expreso y escrito del respectivo titular) la revocatoria directa prevista en el Código Contencioso Administrativo (artículo 93 y ss.), siempre y cuando el contribuyente no haya interpuesto los recursos por la vía gubernativa (recurso de reconsideración), ya que estos son excluyentes. El término para ejercitar la revocatoria directa será de dos (2) años a partir de la ejecutoria del correspondiente acto administrativo (artículo 737 del E.T.). 

¿Cómo se efectúa el pago de la devolución? 

La devolución de saldos a favor podrá hacerse a través de cheque, título o giro. Si el valor a devolver es inferior a mil (1.000) UVT el valor se abona a la cuenta corriente o de ahorros indicada en la certificación bancaria y el formato 010.  

Si el del pago en exceso o de lo no debido es superior a mil (1.000) UVT se devolverá mediante Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS), que se expedirán en forma automática en la entidad financiera (depositante directo) que indique el solicitante en su solicitud de devolución, los cuales tendrán vigencia de un (1) año a partir de la fecha de anotación en cuenta, conforme lo señalado en el artículo 862 del E.T.

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Preguntas frecuentes 

¿Qué da derecho a la devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) a turistas extranjeros?

Los turistas extranjeros podrán solicitar la devolución del IVA pagado por la compra de bienes muebles gravados, cuyos pagos se realicen en efectivo, o con tarjetas débito o crédito, y que tengan la debida factura electrónica. 

¿Quiénes tienen derecho a la devolución de IVA a turistas extranjeros?

Toda persona extranjera sin nacionalidad colombiana que ingresan al territorio nacional sin ánimo de establecerse en él, con el propósito de visitar el territorio nacional con fines de ocio u otro motivo personal diferente al de ser empleado por una entidad residente en el país. 

¿Cuáles son los valores objeto de devolución del (IVA) a turistas extranjeros?

Podrán solicitar la devolución del IVA siempre y cuando el valor de cada factura de venta (incluido el IVA) sea igualo superior a tres (3) Unidades de Valor Tributario (UVT). El monto máximo de IVA a devolver será hasta por 200 UVT por solicitud.  

¿Cuánto tiempo tiene la DIAN para reconocer mi derecho a la devolución, después de radicada la solicitud?

Si la solicitud se radicó de forma manual en la oficina de viajeros de la DIAN, el termino para devolver será dentro del mes siguiente a la fecha de radicación de la solicitud. 

Cuando la solicitud se realice a través de los quioscos de autogestión puestos a disposición por un tercer operador de pagos, el término para devolver será de diez (10) días contados a partir de la fecha de radicación de la solicitud. 

¿Cómo solicito la devolución del IVA a turistas extranjeros?

El procedimiento se hace al momento de la salida del país y antes de chequear el equipaje con la empresa transportadora.  El turista debe acercarse a la oficina de viajeros de la DIAN donde será atendido por funcionarios de aduanas o por personal de la empresa Global Blue Sucursal Colombia, donde deberá mostrar los bienes que retirará del país 

¿Puedo solicitar devolución de IVA con facturas impresas en máquinas de tiquetes POS?

La devolución no aplica para tiquetes POS. Para recibir beneficios tributarios por los impuestos pagados se debe presentar el soporte de la factura electrónica que tenga un código CUFE o código QR. 

¿Cómo identifico una factura electrónica??

Cada factura electrónica tiene un código CUFE.  

Por ejemplo:  0fe48380bbc9e7e831b2f7117968ff1ff80d56cb1f98f8995d6ed69723a41aaab346bf6de67db89a3f3f4b20fc840feQ

¿Qué datos de identificación del turista debe incluir cada factura electrónica?

Se debe solicitar al establecimiento de comercio que expide la factura electrónica que contenga los datos de identificación del turista:

1. Nombres y apellidos completos.

2. Número completo (letras y números) del pasaporte o documento con que ingresa al País (países asociados a la Comunidad Andina (CAN) y al Mercado Común del Sur (MERCOSUR). 

¿Cómo se efectúa el pago de la devolución? 

El valor aprobado en pesos colombianos (COP) se transferirá a la tarjeta débito o crédito emitida fuera de Colombia y registrada en la solicitud de devolución. Del valor a devolver, se descontarán el porcentaje de intermediación, los costos financieros y operativos en que se incurra. 

¿En qué casos mi solicitud puede ser inadmitida o rechazada? 

La solicitud será inadmitida cuando se incumpla alguno de los requisitos exigidos del artículo 1.6.1.23.5.  y artículo 1.6.1.23.7 del Decreto 1495 de 2021 y demás normas que lo mediquen, adicionen o complementen. Se expedirá acto administrativo informando las causales de inadmisión o rechazo de la solicitud de devolución. 

Requisitos artículo 1.6.1.23.5. 

1. Presentar ante la dependencia competente de la DIAN, los siguientes documentos:

1.1. Solicitud de devolución en el formato y a través del mecanismo señalado por la DIAN, relacionando los datos que permitan la identificación de las facturas electrónicas sobre las cuales se solicita la devolución. En el evento que el itinerario de vuelo del solicitante sea con escala nacional, la solicitud de devolución se efectuará en el puerto o aeropuerto donde se realice el chequeo del equipaje con entrega de este en el exterior. 

1.2. Documento mediante el cual acredita la calidad de turista, conforme con lo señalado en el parágrafo del artículo 1.6.1.23.2. del presente Decreto.

2. Cuando los criterios de selectividad del Sistema de Gestión de Riesgos así lo indiquen, presentar ante el funcionario competente de la DIAN, para su revisión, los bienes que otorgan el derecho a la devolución del impuesto, con el fin de establecer que efectivamente saldrán del país.

Artículo 1.6.1.23.7: Improcedencia del reconocimiento de la devolución. La solicitud de devolución será improcedente, en forma parcial o total, cuando: 

1. Se incumpla alguno de los requisitos exigidos en el artículo 1.6.1.23.5. de este Decreto. 

2. El solicitante de la devolución tenga nacionalidad colombiana. 

3. Se liquide el IVA a bienes excluidos o exentos, o con tarifa superior a la que corresponda. 

4. Los documentos aportados sean ilegibles, enmendados o sus contenidos no concuerden con los bienes objeto del IVA a devolver. 

5. La solicitud se origine en operaciones fraudulentas. 

6. El valor a devolver resulte inferior o igual a los costos de intermediación. 

7. El IVA de los bienes objeto de la solicitud haya sido devuelto. 

8. Los bienes gravados que otorgan derecho a la devolución hayan sido adquiridos a comerciantes no responsables del IVA. 

9. La factura electrónica de venta no cumpla con los requisitos exigidos para su expedición. 

10. La factura de venta sea inferior a tres (3) Unidades de Valor Tributario -UVT.

¿Qué debe hacer el turista si se inadmite o rechaza la solitud devolución del IVA?

Puede interponer un recurso de reposición y apelación dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación, los cuales comenzarán a correr transcurridos cinco (5) días a partir de la entrega del correo electrónico de notificación. La reposición se hace en el siguiente enlace: https://pqrsportal.dian.gov.co

• ​GUÍA de consulta - Proceso de la devolución del saldo a favor que opera de oficio y su histórico

• GUÍA - Devolución de oficio de saldos a favor originados en declaraciones del impuesto sobre la renta y complementario de personas naturales (Formulario 210)

Acto administrativo: Documento en el cual se expresa unilateralmente la voluntad de la Administración tributaria en ejercicio de la potestad administrativa y que produce efectos jurídicos. Fuente: DIAN–Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas – Coordinación de devoluciones y compensaciones. 

Compensación: Acción por medio de la cual el contribuyente, responsable o usuario aduanero cancela sus obligaciones actuales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses, y sanciones a través de la utilización de un saldo a favor determinado en una liquidación privada de sus declaraciones tributarias y/o aduaneras, o en una actuación oficial, siguiendo los procedimientos y cumpliendo los requisitos establecidos para tal fin. Fuente: DIAN–Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas – Coordinación de devoluciones y compensaciones. 

Devolución: Acción por medio de la cual la DIAN reintegra al contribuyente los saldos a favor, pagos en exceso o pagos de lo no debido, determinados en una liquidación privada de las declaraciones tributarias y/o aduaneras, o en una actuación oficial, siguiendo los procedimientos y cumpliendo los requisitos establecidos para tal fin. Fuente: DIAN–Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas – Coordinación de devoluciones y compensaciones. 

Factura: Es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá librar y entregar o remitir al comprador o beneficiario del servicio. Esta debe contener los siguientes requisitos: Estar denominada expresamente como factura de venta, apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio, apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado, llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta, fecha de su expedición, descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados, valor total de la operación, el nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura, indicar la calidad de retenedor del Impuesto sobre las Ventas.

Fuente: Coordinación Devoluciones y Compensaciones de la Subdirección de Gestión de Recudo y Cobranzas. 

ICFES: Instituto Colombiano para la Evaluación de la Educación, entidad especializada en ofrecer servicios de evaluación de la educación en todos sus niveles, y en particular, apoyar al Ministerio de Educación Nacional en la realización de los exámenes de Estado y en adelantar investigaciones sobre los factores que inciden en la calidad educativa, para ofrecer información pertinente y oportuna que contribuya al mejoramiento de la calidad de la educación. 

Institución de Educación Superior: Establecimientos organizados con el fin de prestar el servicio público educativo en cualquiera de los diferentes niveles de formación de la educación superior. La Ley establece que las Instituciones de Educación Superior se pueden organizar en: a) Instituciones Técnicas Profesionales; b) Instituciones Tecnológicas; c) Instituciones Universitarias o Escuelas Tecnológicas, d) Universidades. 

Impuesto al valor agregado (IVA): El Impuesto sobre las Ventas, comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado (IVA), es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de suerte y azar. Es un impuesto del orden nacional, indirecto, de naturaleza real, de causación instantánea y de régimen general. Es impuesto por consistir en una obligación pecuniaria que debe sufragar el sujeto pasivo sin ninguna contraprestación directa. Es del orden nacional porque su ámbito de aplicación lo constituye todo el territorio nacional y el titular de la acreencia tributaria es la nación; es indirecto porque entre el contribuyente, entendido como quien efectivamente asume la carga económica del impuesto y la nación como sujeto activo, acreedor de la obligación tributaria, media un intermediario denominado responsable. 

Inadmitir: Retornar la solicitud de devolución al contribuyente por no cumplir los requisitos establecidos, los cuales pueden subsanarse para radicar una nueva solicitud. 

INC (Impuesto Nacional al Consumo):  Es un gravamen cuyos responsables son: el prestador del servicio de telefonía móvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el importador como usuario final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehículos usados el intermediario profesional.

Fuente: http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes9.html 

Organismo Internacional: Asociaciones voluntarias de Estados establecidas por acuerdo internacional, dotadas de órganos permanentes, propios e independientes, encargados de gestionar unos intereses colectivos y capaces de expresar una voluntad jurídicamente distinta de la de sus miembros. Se caracterizan por: 

• Ser titulares de personalidad jurídica internacional.

• Estar conformadas por Estados.

• Fundar su existencia en un instrumento de derecho internacional.

• Disponer de una estructura orgánica, que les permita cumplir su objeto.

En consecuencia, las organizaciones internacionales son sujetos de derecho internacional titulares, al igual que los Estados, de derechos y obligaciones, otorgados por el ordenamiento jurídico internacional.  Fuente: Concepto 22 Del 12 de diciembre de 2012 Ministerio de Relaciones Exteriores. 

Liquidación oficial: Es el acto administrativo que la autoridad tributaria determina el valor a pagar e impone las sanciones a que hubiere lugar, cuando en desarrollo de programas de fiscalización se detecte que la liquidación de la Declaración no se ajusta a las exigencias legales tributarias. La liquidación oficial también puede efectuarse para determinar un menor valor a pagar en los casos establecidos en la Ley.

Misión diplomática: Es una representación oficial de un Estado fuera de sus fronteras, sea de carácter permanente o temporal, la expresión “Misión diplomática" se refiere a la representación permanente. 

NIT: Número de Identificación Tributaria (NIT) que asigna la DIAN por una sola vez cuando el obligado se inscribe en el Registro Único Tributario (RUT).

Notificación: Acto jurídico de comunicación que tiene por objeto dar noticia de una resolución, diligencia o actuación, a todos los que sean parte del pleito o la causa y también a quienes se refieran o puedan causar perjuicios, cuando así se disponga expresamente en aquellas resoluciones, de conformidad con la Ley. Puede practicarse por medio de correo electrónico, personalmente, por edicto o de cualquier medio técnico que permita la constancia de su práctica y de las circunstancias esenciales de la misma, según determinen las leyes procesales.

Pago en exceso: Pago de sumas mayores a las que figuran liquidadas por el contribuyente o responsable de la obligación tributaria en cualquier tipo de impuesto vigente. 

Pago de lo no debido: Pago con cargo a impuestos no administrados por la DIAN o a impuestos administrados por la DIAN sin que exista causa legal para hacer exigible su cumplimiento. 

Recurso: Facultad constitucional y legal que se otorga a las partes que intervienen en la actuación judicial para impugnar las decisiones tomadas por los funcionarios cuando existe inconformidad con las mismas y cuyo origen se sustenta en el principio universal de la doble instancia. Los recursos debidamente sustentados se pueden interponer ante el mismo funcionario, cuando se trata de reposición o ante el superior inmediato, el de apelación, para que se proceda a una nueva evaluación de la decisión. 

Registro Único Tributario: El Registro Único Tributario (RUT) constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los responsables del régimen común, los pertenecientes al régimen simplificado, los agentes retenedores, los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN. 

Representante legal: Persona dotada de poderes que emanan de la ley o de los estatutos, con aptitud para actuar a nombre de la sociedad, frente a terceros. Fuente: DIAN–Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas – Coordinación de devoluciones y compensaciones. 

TIDIS: Títulos de Devolución de Impuestos, son títulos valores emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para que la DIAN efectúe la devolución de impuestos sobre saldos a favor, a que los contribuyentes tienen derecho. 

UVT: Medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la DIAN.

• Formulario guía para devoluciones y/o compensaciones

• Cartilla de Devoluciones y/o Compensaciones de saldo a Favor en Renta

• Cartilla de Devoluciones y/o Compensaciones de saldo a Favor en Ventas

Relación de costos, gastos y deducciones para devoluciones abreviadas

Para presentar la relación de costos, gastos y deducciones, tenga en cuenta la información:

• Relación de costos, gastos y deducciones para devoluciones.

Conozca en este video el procedimiento para diligenciar una devolución ante la DIAN por concepto de impuesto de renta y complementarios para el año fiscal.

Hablaremos sobre la relación de costos, gastos y deducciones, que son requisito para la devolución del impuesto sobre la Renta y Complementarios establecidas en el decreto 963 de 2020. https://youtu.be/YQFvyvpk2lw  

• Diligenciamiento del prevalidador de la DIAN con el formato 2613

En este video veremos el paso a paso del diligenciamiento del prevalidador y las diferentes opciones que te puede dar para obtener una devolución ante la DIAN por concepto de impuesto de renta y complementarios. https://youtu.be/dh9iK2B7860 

Es importante tener en cuenta que la relación se debe hacer indicando los costos, gastos y deducciones de forma consolidada. Para esto se indica únicamente el concepto y el valor del costo, gasto y/o deducción. En el caso de las personas naturales donde el formulario establecido para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios no permita separar las deducciones y las rentas exentas, se deberá incluir en la relación consolidada el valor de las rentas exentas.

En las solicitudes de devolución cuyo saldo a favor se originó en arrastres o imputaciones de varios periodos, este requisito no se deberá allegar para las declaraciones que se encontraban en firme a la fecha de radicación de la solicitud.

• Devolución automática

El gobierno nacional reglamentó a través del decreto 963 del 7 de julio de 2020 el procedimiento automático de devolución y/o compensación de saldos a favor de los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre las Ventas (IVA).

Consulte el ABC de las devoluciones automáticas aquí

Servicio Informático de Devoluciones (SI) aplica para trámites de devolución del IVA y del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.

¿Cómo se radica una solicitud de devolución a través del Servicio Informático de Devoluciones y Compensaciones?

Ingrese al Servicio Informático de Devoluciones con su usuario y contraseña en el siguiente enlace: https://devolucion.dian.gov.co.

Consulte en el procedimiento para radicar solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor en renta en la cartilla guía de devoluciones y o compensaciones - saldo a favor en renta y saldos a favor en ventas en la cartilla guía de devoluciones y o compensaciones - Saldo a favor en ventas -v 3.0.

¿Qué debo hacer, cuando en la columna "Consultar", no se visualiza el icono de los formatos para adjuntarlos a la solicitud de devolución y/o compensación?
Para situaciones similares donde no se visualiza el icono de los formatos para asociar la información remitida mediante archivos XML que registran estado "Exitoso", una de las opciones a implementar es:  

1. Limpiar los temporales del equipo: Elimina las cookies y la caché del navegador y vuelve a ingresar a la página de la DIAN.

2. Usar Internet Explorer: Accede mediante este navegador.

3. Presionar las teclas Control–Alt-F5: Esto puede ayudar a refrescar la página y habilitar los formatos asociados.

Recuerda también seleccionar la operación que origina el saldo a favor correspondiente para que se habiliten todos los formatos asociados a dicha operación. 

¿Qué debo hacer, cuando el enlace de solicitud devolución y/o compensación no funciona y presenta error "Not Found" The requested URL/WebDevolucion/DeterrorPaginaConstruccion.Face was not found on this server?

Cuando se presenta este tipo de error es porque el ingreso al sistema de la DIAN para la radicación de una solicitud de devolución y/o compensación se está realizando de forma incorrecta.

Para solucionar debe acceder a la radicación de la solicitud de devolución y/o compensación ingresando en la ruta: www.dian.gov.co / Transaccional / Otros servicios informáticos / punto No.9 Solicitud de Devolución y/o Compensación.

También puede ingresar al enlace https://devolucion.dian.gov.co. 

¿Qué debo hacer, cuando el enlace "Presentación de Información por Envío de Archivos" durante el proceso de la radicación de una solicitud de devolución, presenta el siguiente error: "No se puede encontrar la página web" o "Not Found" The requested URL/WebDevolucion/DeterrorPaginaConstruccion.Face was not found on this server?

Esta situación se debe a que el ingreso al sistema de la DIAN para el enlace "Presentación de Información por Envío de Archivos" durante el proceso de la radicación de una solicitud de devolución se está haciendo de manera incorrecta., 

Para solucionar este problema ingresar con la siguiente ruta: www.dian.gov.co / Transaccional / Otros servicios informáticos / punto No.9 Solicitud de Devolución y/o Compensación / opción "Presentación de Información por Envío de Archivos". 

¿Puedo verificar si mi solicitud de devolución se encuentra en el área de fiscalización?

Si la solicitud de devolución y/o compensación fue seleccionada para auditoria en aplicación del artículo 856 del E.T., en caso de ser requerido, el área de fiscalización le solicitará la información que requiera para el desarrollo de la auditoría. 

Si dentro de este proceso de verificación previa su solicitud de devolución y/o compensación es objeto de suspensión de términos (artículo 857 del E.T.), la Dirección Seccional correspondiente le comunicará el auto de suspensión de términos correspondiente. 

De lo contrario, el procedimiento de su devolución continúa. En este caso debe esperar que le sea notificado el acto administrativo mediante el cual se resuelve la solicitud de devolución. 

Errores más frecuentes en el diligenciamiento de formatos 

Formato 010 'Solicitud de devolución y/o compensación'

Dirección de notificación casilla 24 es diferente a la registrada en el RUT. Se debe tener en cuenta que 'La dirección que se informe en la solicitud de devolución y/o compensación deberá corresponder con la informada en el RUT'

(artículo 1.6.1.21.13 del decreto 1625 de 2016).  

La solicitud de devolución no está firmada en debida forma. Tenga en cuenta que 'La solicitud de devolución y/o compensación deberá presentarse personalmente por el contribuyente, responsable, por su representante legal, o a través de apoderado, acreditando la calidad correspondiente para cada caso' (artículo 1.6.1.21.13 del decreto 1625 de 2016).  

En el formato 1668 "Constancia de titularidad de la cuenta" el error más frecuente es en el diligenciamiento de la fecha de expedición de la certificación de la cuenta, número de cuenta, tipo de cuenta o la entidad bancaria.

Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS)

¿Qué son los TIDIS?

Son títulos valores emitidos por la Nación a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público para que la DIAN efectúe la devolución de impuestos que los contribuyentes tienen derecho cuando el valor de la devolución supera las mil (1.000) Unidades de Valor Tributario (UVT). 

Los TIDIS:

• Son títulos a la orden en moneda nacional.

• Se emiten por resoluciones de devolución proferidas por la DIAN.

• Se expiden o anotan en subcuentas de depósito abiertas a nombre del beneficiario de la devolución indicado en la resolución de devolución, a través de la entidad financiera indicada en la solicitud de devolución.

• Solo sirven para cancelar impuestos administrados por la DIAN.

• Son negociables.

• Se deben redimir dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

¿Puedo recuperar los TIDIS si pasa un año calendario y no he utilizado el valor total de los mismos?

Los TIDIS se deben redimir dentro del año calendario siguientes a la fecha de efectuada la anotación en cuenta. Vencido este término el título carecerá de todo valor y no será posible recuperarlo.

Si el saldo a favor es superior a mil (1.000) UVT se devolverá mediante TIDIS, que se expedirán en forma automática en la entidad financiera (depositante directo) que indique el solicitante en su solicitud de devolución. Estos tendrán vigencia de un (1) año a partir de la fecha de anotación en cuenta (artículo 862 del E.T.).

¿Cómo hago para que me expidan los TIDIS?

Una vez se profiere y notifica la resolución que reconoce la devolución en TIDIS, en forma inmediata y automática se expedirán en la entidad financiera (depositante directo) que indique el solicitante en su solicitud de devolución, indicada en la solicitud de devolución formato 010. 

A partir del día siguiente a la fecha de expedición, el beneficiario de los TIDIS puede disponer de los mismos para pagar impuestos o negociarlos en el mercado secundario.

¿En qué entidades puedo negociar los TIDIS?

Todas las entidades financieras autorizadas por la Superintendencia Financiera de Colombia están habilitadas para la negociación en el mercado secundario de valores. 

Adicionalmente, por tratarse de títulos valores se pueden negociar con cualquier entidad autorizada para transar títulos valores.